Новая форма РСВ в 2020 году: как заполнить, образец

Содержание

Новый РСВ за — 1 квартал — 2019 года

Если в штате компании более 25 сотрудников (обратите внимание, численность учитывается за весь отчетный период, а не по фактическому наличию сотрудников на момент подготовки и сдачи отчета), то, согласно п. 10 ст. 431 НК РФ, такая организация должна представить единый отчет в электронном виде и отправить его по интернету. Работодатели с количеством персонала меньше 25 человек могут представить отчет на бумаге.

До 30 апреля 2019 страхователи сдают расчет об уплате страховых взносов за 1 квартал 2019 года. С нового года расчет в очередной раз поменял форму. Рассмотрим изменения в бланке и расскажем, как корректно составить новый отчет по РСВ и заполнить его без ошибок.

РСВ — Расчет страховых взносов за 2017 год

Пример. Рассмотрим две выплаты: плата за имущество, взятое в аренду у физического лица, и пособие по уходу за ребенком до полутора лет. Обе выплаты не облагаются страховыми взносами. При этом аренда не будет отражаться в РСВ, а пособие включить в расчет необходимо.

Нужно ли отражать в расчете расходы, которые не облагаются страховыми взносами? Ответ зависит от того, является ли выплата объектом по взносам или нет. Если нет, то и отражать ее не нужно. Если же выплата является объектом начисления, но по статье 422 НК РФ от взносов освобождена, то ее следует отразить в форме.

Новая форма РСВ в 2019 году: как заполнить, образец

  • номер корректировки;
  • расчетный период;
  • календарный год;
  • номер, дата;
  • данные о физлице-получателе дохода (ФИО, ИНН, СНИЛС, дата рождения, гражданство, пол, серия, номер паспорта, признак страхования с системе ОПС, ОМС, ОСС);
  • сведения о суммах, выплаченных физлицу в виде вознаграждения (месяц выплаты, сумма выплаты, база для начисления страховых взносов, общая сумма выплат за отчетный период);
  • сведения о суммах выплат в пользу физлица, взносы по которым начислены по дополнительному тарифу (месяц, сумма выплаты, код тарифа, сумма начисленных взносов, общая сумма выплат за отчетный период).
  • организации, ИП, которые выплачивают сотрудникам зарплату на основании трудовых договоров;
  • субъекты хозяйствования, осуществляющие выплаты подрядчикам за работы на основании договоров гражданско-правового характера;
  • КФХ – в части выплат работникам и главе фермерского хозяйства;
  • организации/ИП, перечисляющие оплату физлицам за аренду помещений, имущества, т.п.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2019 году

В 2019 году планируется ввести новую форму расчета по страховым взносам (РСВ) и обновить порядок заполнения формы. Отчет организации сдают ежеквартально. Бухгалтера часто встречаются с ошибками при заполнении и сдаче РСВ. Мы подготовили подробную инструкцию по заполнению каждого раздела в РСВ. В статье вы можете скачать новую форму отчета и новый порядок его заполнения.

  1. Титульного листа.
  2. Сведений о физлице, не зарегистрированном в качестве ИП.
  3. Раздела 1, содержащего сведения об актуальных на отчетную дату обязательствах страхователей. В состав раздела входит 10 приложений, первое из них содержит подразделы: 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.4.
  4. Раздела 2 с данными об обязательствах глав фермерских хозяйств, имеющего одно приложение.
  5. Раздела 3 с персонифицированными сведениями обо всех застрахованных лицах, которым производились выплаты. Включает в себя подразделы 3.1, 3.2, 3.2.1, 3.2.2.

Инструкция по заполнению РСВ 1 за 2 квартал 2016 года

Так, в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных расчетом, в строке и соответствующей графе разделов 1-5 ставится прочерк. А вот в разделе 6 формы РСВ-1 при отсутствии какого-либо показателя в строке соответствующая графа не заполняется. Кроме того, есть случаи, когда раздел 6 вовсе представлять нет необходимости. Если же раздел 6 заполняется, то отдельно по каждому работнику, после чего все такие заполненные разделы формируются в пачки. Подробнее про раздел 6 читайте в статьях:

По строке 150 указывается остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец квартала, который равен разности значений строк 130 и 140. Внимание: графа 4 строки 150 не должна иметь отрицательное значение при отсутствии отрицательного значения в графе 4 строки 120.

Как заполнять бланк расчета РСВ-1 в 2019 году

Теперь за первый квартал 2019 года и остальные отчетные периоды нужно будет в налоговые органы вместо внебюджетных фондов, как это было раньше. При этом стоит отметить тот факт, что новая отчетность была принята сотрудниками Федеральной налоговой службы еще в 2019 году и она носит название как «Расчет по страховым взносам», одновременно заменяя все пенсионные расчеты и 4-ФСС. Подавать этот документ нужно каждый квартал, что, с одной стороны, лишает компании необходимости в ежемесячном оформлении отчетности, что было главной проблемой оформления стандартной формы РСВ-1.

Помимо этого, немаловажным моментом является и то, что сотрудники налоговых органов, скорее всего, будут максимально пристально и строго проверять соответствие новой отчетности установленным правилам, и эти проверки будут гораздо более строгими в сравнении с тем, как их проводят в Пенсионном фонде или Фонде социального страхования.

Форма РСВ за 4 квартал 2018 года: новый или старый бланк

Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 4 квартал 2018 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет. Из статьи вы получите ответ на этот вопрос.

Нарушение сроков сдачи документа грозит наложением штрафа, составляющего 5% от суммы страховых взносов за период 2018 года (за каждый месяц просрочки платежа, полный или не полный). Такая ответственность наступит, если организация или ИП не успеют заплатить взносы до 30.01.2019 года.

Инструкция по заполнению больничного листа в 2019 году

Для каждой из компаний в листке нетрудоспособности отведены свои поля для внесения данных. Сотрудник, на имя которого составляется бланк, не вносит в него никаких сведений. Основная задача работника, утратившего работоспособность, получить заполненную форму в медицинском учреждении и передать ее работодателю.

  • станций скорой помощи и переливания крови;
  • приемные отделения больничных учреждений, бальнеологических лечебниц и грязелечебниц;
  • медицинских организаций специального назначения (центры медицинской профилактики, медицины катастроф, бюро судмедэкспертов);
  • учреждений здравоохранения по защиты прав потребителей.

Все данные в бланк вносятся или машинным способом, или печатными заглавными буквами. При этом используется перьевая, гелевая или капиллярная ручка черного цвета. Недопустимо внесение данных шариковой ручкой, исправления, помарки и ошибки.

Нулевой РСВ за 1 квартал 2019 года: заполнение и срок предоставления

Единый расчет по страховым взносам требуется ФНС России для проверки деятельности налогоплательщиков. На основании данной бумаги проверяется, начислялись ли все необходимые взносы, а также каков их размер. Организации, которые не оформили бланк в рамках ежеквартальной отчетности, считаются недобросовестными налогоплательщиками.

Чтобы у налоговой службы не возникли дополнительные вопросы, желательно сдать с формой пояснение, что начислений нет, так как ООО не вела деятельность в течение отчетного периода. Если такое пояснение не составлено, это не является ошибкой, но может быть основанием для дополнительных разбирательств со стороны ФНС.

Образец заполнения РСВ-1 ПФР в 2016 году

Отчитаться за год в ПФР нужно до 15 числа раз в квартал тем, кто сдает отчет РСВ-1 ПФР в 2016 году. Или до 20 числа, если компания сдает отчет РСВ-1 ПФР в электронном виде. Самый простой способ это сделать — посмотреть понятный образец заполнения, который мы привели ниже.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: форма, инструкция и образец

Статьи по теме

Читайте, как составить расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года. В статье — пошаговая инструкция к заполнению, актуальный бланк и образец, который можно скачать.

Куда сдавать отчет РСВ за 2 квартал 2019

Сдавайте отчетность в ИФНС по месту нахождения страхователя. При наличии обособленного подразделения, в котором самостоятельно выплачивают заработок сотрудникам, подайте отчет РСВ в ИФНС по месту нахождения подразделения.

Если подразделение располагается за пределами России, то сдать расчет нужно по месту регистрации головного офиса.

Внимание! Изменился порядок отчетности по РСВ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала Зарплата» обобщили все изменения по РСВ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Как сдавать расчет в за полугодие 2019 года

Предусмотрено всего два способа подачи информации в ИФНС:

  • на бумажном носителе, так отчитываются компании и ИП, в штате которых трудится менее 25 человек;
  • в электронном виде, если у страхователя трудятся 25 и более сотрудников.

Отметим, что малочисленные компании вправе подавать отчеты и в электронном, и в бумажном виде.

Обязательные страницы расчета по страховым взносам за 2 квартал

Не зависимо от категории страхователя, организационно-правовой формы и иных факторов, расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 обязательно должен содержать следующие страницы:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1;
  • Приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Сдавать ли нулевую форму РСВ за 2 квартал

Инструктаж по заполнению РСВ за 2 квартал 2019 года

Действующая инструкция представлена в Приказе ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. Разберем основные моменты и порядок действий.

Титульный лист

Титульник оформляйте в стандартном порядке. Здесь необходимо отразить регистрационные данные компании, для идентификации страхователя в информационной базе ИФНС. Обратите внимание на следующие реквизиты:

  1. КПП — по месту нахождения страхователя. Либо вписываем КПП обособленного подразделения, в котором выплачивается зарплата работникам.
  2. Код расчетного (отчетного) периода заполняем в соответствии с Приложением №3 к Порядку (Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@). Вписываем код «31» — полугодие.
  3. Код ИФНС — указываем четырехзначный шифр территориального отделения Инспекции, в которую нужно сдавать отчет.
  4. Код учета по месту нахождения объекта определяем в соответствии с Приложением №4 к Порядку. Например, ИП указывает код «120», а нотариус — «122». Для российской компании — «214».

Количество заполненных страниц не указывайте сразу. Поле желательно заполнить по итогу, когда все страницы расчета будут заполнены.

Раздел № 1

Вносим следующую информацию:

  • код по ОКТМО в соответствии с утвержденным Общероссийским классификатором;
  • сумма страхового обеспечения по видам, подлежащая перечислению в ИФНС за отчетный период, в том числе по расчетным месяцам;
  • суммы превышения лимита по ВНиМ в отчетном периоде, в том числе за расчетные месяца;
  • коды бюджетной классификации по видам страхового обеспечения.

Если показатель для внесения в расчет отсутствует, то поставьте «ноль».

Приложение № 1 к разделу 1

Графа 001 Приложения №1 к первому разделу заполняется в соответствии с Приложением №5 к Порядку. Это код применяемого тарифа. Нельзя указывать в графе 001 коды с 21 по 29. Так5же код 08 отменен начиная с отчетности за 1 квартал 2019 (Письмо ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@).

Если компания в расчетном периоде применяла несколько тарифов страхового обеспечения, то придется заполнить отдельное Приложение 1 на каждый вид тарифа. Либо отдельных подразделов на каждый применяемый тариф. Объединять сведения недопустимо. Инспектура не пример такой расчет.

Подраздел 1.1 Приложения № 1 к первому разделу

Данная часть отражает сведения об обязательном пенсионном страховании (ОПС). Информация регистрируется нарастающим итогом с начала года. Отдельно фиксируются данные за последние месяцы.

Детализируйте следующие сведения по количеству работников:

  1. Общее число застрахованных граждан в системе ОПС, трудоустроенных в подотчетную компанию.
  2. Количество работников, которым были начислены выплаты, облагаемые ОПС.
  3. Отдельно отразите информацию о работниках, по которым превышен лимит ОПС.

Информация по расчетным показателям, отразите:

  1. Суммы начисленных вознаграждений в пользу застрахованных граждан.
  2. Суммы выплат, которые исключены из обложения страховыми взносами.
  3. База для исчисления взносов ОПС. Исчисляется как разница между общими начислениями и необлагаемыми выплатами.
  4. Отдельно укажите суммы облагаемой базы, по которой превышен лимит ОПС.
  5. Суммы взносов, начисленных к уплате в бюджет. Указываем совокупный показатель за полугодие. Отдельно детализируем сведения за апрель, май и июнь.
  6. Детализируем данные о взносах с базы, не превышающей лимит ОПС, и превышающей лимит.

Приложение № 2 первого раздела

  1. Количество граждан, застрахованных по ОСС. Информацию детализируем по расчетным месяцам за апрель, май и июнь 2019.
  2. Суммы доходных выплат, исчисленных в пользу работников подотчетного субъекта.
  3. Суммы, не подлежащие обложению взносами ОСС. Напомним, что некоторые виды выплат вообще не отражают в расчете.
  4. Объем выплат, который превышает предельный лимит базы по взносам ВНиМ.
  5. Определяем базу для начисления взносов по соцстрахованию. Исчисляем показатель, как разницу между общими начислениями и необлагаемыми выплатами.
  6. Исчисляем взносы на ОСС. Фиксируем показатели по месяцам, а также вносим совокупное значение за полугодие.
  7. Сумма затрат страхователя по выплатам страхового обеспечения ОСС. Отдельно вписывается сумма издержек, которая была возмещена Соцстрахом.
  8. Объем страховых взносов по ОСС, исчисленная к уплате в бюджет, либо отражается сумма переплаты. То есть, фиксируем объем превышения произведенных трат компании над суммой исчисленных взносов по ОСС.
Это интересно:  Трудовую книжку как оформить образец

Если компания — участник пилотного проекта ФСС, то учтите следующие рекомендации по заполнению отчета.

  • строка 070 не заполняется участниками пилотного проекта Соцстрах. Так как сумма пособия за счет ФСС выплачивается гражданам напрямую из фонда;
  • суммы затрат, возмещенных фондом, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором они фактически возмещены страхователю;
  • показатели строчки 090 по соответствующим графам определяются по формуле: стр. 090 = стр. 060 — стр. 070 + стр. 080.

Раздел № 3

Третий раздел раскрывает сведения о застрахованных лицах — работниках подотчетного субъекта. Подготовьте раздел №3 отдельно на каждого работника. Укажите:

  1. ФИО гражданина, в пользу которого были начислены выплаты.
  2. ИНН и СНИЛС сотрудника.
  3. Дата рождения и пол работника.
  4. Гражданство и паспортные данные.
  5. Признак застрахованного лица по видам страхования.

Сведения первой страницы раздела №3 (подраздел 3.1) заполняйте на основании документов, удостоверяющих личность (копий), предоставленных при трудоустройстве. Если у наемного специалиста отсутствует ИНН, то поставьте прочерк. Можно узнать шифр самостоятельно. Например, через специальный сервис от ФНС «Узнай ИНН».

Важно! Сверьте данные с отчетом СЗВ-М. в данном случае расхождений быть не должно.

Подраздел 3.2 раскрывает сведения о начисленных вознаграждениях, а также сумма взносов ОПС. Разбейте сведения по месяцам (апрель, май, июнь). Отдельно укажите информацию о начислениях взносов по дополнительным тарифам. Если информация отсутствует проставляем нули.

Если в пользу работника в расчетном периоде выплат не производилось, то подраздел 3.2 не заполняйте (п. 22.2 Порядка).

Теперь возвращаемся к заполнению титульного листа, чтобы указать, сколько страниц отчета заполнено.

Расчет по взносам за 1 квартал 2019 года: новая форма РСВ

Статьи по теме

Расчет по страховым взносам РСВ за 1 квартал 2019 года подается до 30 апреля. ФНС внесла изменения в правила заполнения бланка расчета. В частности, для упрощенцев теперь установлены новые правила заполнения взносов.

Ниже представлены официальные бланки и образцы заполнения расчета за 1 квартал.

Или заполните онлайн в программе «Упрощенка 24/7».

Как и куда отчет РСВ за 1 квартал 2019 года

Расчет по страховым взносам еще подается в налоговую инспекцию по месту регистрации плательщика взносов.

С обособленными подразделениям ситуация такая:

  1. Если головная организация наделяет свое обособленное подразделение полномочиями по начислению выплат работникам, то такое обособленное подразделение сдает свой отчет РСВ по месту постановки на учет ОП.
  2. Если такими полномочиями обособленное подразделение не наделено, головная организация подает единую форму РСВ с включением в нее начислений обособленного подразделения.

РСВ за 1 квартал 2019 год по новой форме

Несмотря на утрату права некоторых налогоплательщиков облагать выплаты физическим лицам страховыми взносами по пониженным тарифам, законодатели пока не поменяли бланк и правила его заполнения.

Письмо ФНС России от 26 декабря 2018 года № БС-4-11/25633 дает разъяснения по заполнению старой формы с учетом изменений законодательства.

Форма для скачивания

Мы уже рассказали, что для РСВ за 1 квартал 2019 года новая форма не утверждена.

На сегодняшний день все еще актуален бланк из приказа ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@, который вы можете скачать на нашем сайте выше.

Правила заполнения РСВ-1 за 1 квартал

Обратим ваше внимание, что аббревиатура РСВ-1 относится к прежней отчетной форме, которая действовала до 2017 года и подавалась в ПФР. Сейчас бланк называется расчет по страховым взносам.

Согласно рекомендациям по заполнению бланка, утвержденным Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (далее – Порядок), обязательно заполняются такие листы:

  • титульный лист;
  • раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2;
  • раздел 3.

Дополнительно к обязательным листам заполняются остальные страницы формы в случаях:

  • выплаты соцпособий за счет средств Соцстраха – приложения 3 и 4 к разделу 1 (в случаях выплаты соцпособий лицам, временно пребывающим в России, заполняется приложение 9 к разделу 1);
  • наличия в штате сотрудников, занятых на работах с особыми условиями труда – подразделы 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 раздела 1;
  • начисленных взносов на дополнительное соцобеспечение пилотов гражданского авиатранспорта или работников угольной промышленности – подраздел 1.4 приложения 1 раздела 1;
  • наличия права применения пониженных тарифов на страхвзносы – приложения 5-8 раздела 1.

Отдельные требования к главам КФХ – для них обязательными листами являются:

  • титульный;
  • раздел 2;
  • приложение № 1 к разделу 2.

А физлица, не зарегистрированные как ИП, но выплачивавшие облагаемыми страховыми взносами доходы другим физическим лицам, заполняют дополнительно лист «Сведения о физическом лице, не являющимся ИП». Для отражения выплат такими работодателями физлицам за услуги бытового характера заполняется приложение 10 к разделу 1.

Все страницы отчета должны иметь заполненные поля ИНН, КПП, а также должна идти сквозная нумерация страниц, стоять подпись и дата.

В разделе 1 заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК. Если отчет оформляется в том числе и по начислениям обособленного подразделения, то следует заполнить несколько страниц раздела 1 – для каждого ОКТМО.

В приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 первого раздела количество застрахованных лиц заполняется как количество физлиц, которые состоят в штате или с которыми заключены договора подряда (услуг и т. п.) – обратите внимание, что это не среднесписочная численность, а именно численность лиц, которым начислены (или могут быть начислены) выплаты, облагаемые страховыми взносами.

Раздел 3 заполняется так:

  • раздел заполняется на каждого работника в отдельности;
  • код категории застрахованного лица проверьте в приложении № 8 приказа № ММВ-7-11/551@;
  • месяцы заполнятся только те, в которых сотрудник числился трудоустроенным у страхователя (или в которые попадал срок действия договора ГПХ).

Обратите внимание, что в отчет по страховым взносам физлицо из договора ГПХ попадает на протяжении всего периода с даты начала договора, а не только в месяце подписания акта выполненных работ или оказанных услуг. А вот сама выплата ему и начисление страховых взносов отражается в РСВ уже на момент подписания акта.

Титульный лист

При заполнении титульного ориентируйтесь на раздел III Порядка, а также на следующий алгоритм:

  1. ИНН и КПП присутствует на всех страницах формы, соответствует показателям из регистрационных документов.
  2. Поле «Номер корректировки» при подаче первичного отчета заполняется цифрой «0».
  3. Расчетный период для отчета за первый квартал заполняется значением «21», а календарный год соответственно – 2019.
  4. Поле «Предоставляется в налоговый орган» содержит значение, соответствующее свидетельству о постановке на учет в ИФНС.
  5. Для поля «По месту нахождения (учета) код» предусмотрено несколько значений. Для выбора необходимого вам кода обратитесь к Приложению 4 Порядка.
  6. Далее следует наименование плательщика страховых взносов, соответствующее регистрационным документам.
  7. Заполните также коды ОКВЭД и номер контактного телефона.
  8. Количество листов рекомендуется заполнять по окончании оформления отчета.

Образец заполнения титульного листа вы найдете в следующих разделах данной публикации.

Раздел 1

Первый раздел расчета по страховым взносам заполняется в последнюю очередь. Здесь содержатся сводные показатели начислений по страховым взносам в разрезе ОКТМО.

При оформлении данного листа ориентируйтесь на раздел V Порядка.

Раздел 1 РСВ за 1 квартал 2019 года содержит суммарное начисление взносов за 1 квартал и помесячную разбивку этих начислений.

В части взносов на обязательное соцстрахование отдельные поля выделены под суммы, подлежащие возмещению из бюджета.

Для заполнения за 1 квартал 2019 года поля КБК используйте такие значения:

  • КБК по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за работников по общему или пониженному тарифу – 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • КБК по страховым взносам на ОМС – 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • КБК по страховым взносам на ВНиМ в бюджет ФСС РФ – 182 1 02 02090 07 1010 160.

КБК по страховым взносам по дополнительным тарифам зависит от основания использования доптарифа.

Приложение 1 к первому разделу содержит расшифровку начислений страхвзносов.

Для заполнения кода плательщика обратитесь к соответствующей таблице, приведенной далее в нашей статье. Обратите внимание, что в 1 квартале 2019 года коды 08, 09 и 12 уже не используются.

Допустимо заполнять несколько приложений 1 к разделу 1 в случае использования нескольких тарифов.

Подразделы 1.1 и 1.2

Далее в нашей статье вы найдете образец полностью заполненного бланка. Основные нюансы заполнения отчета исходя из норм раздела VII и VIII Порядка таковы:

  1. Количество застрахованных лиц как для взносов на ОПС, так и для взносов на ОМС не путайте со среднесписочной численностью – значение в поле должно соответствовать числу фактически получивших доход физлиц.
  2. Заполните суммы выплат физлицам и начисленные взносы.
  3. Отразите отдельно суммы дохода, превышающие предельную величину выплат, облагаемых взносами на ОПС по основной ставке.

Приложение 2 к разделу 1 расчета

Для заполнения раздела формы РСВ, отведенного для расчета взносов на обязательное соцстрахование, следует обратиться к разделу XI Порядка.

  • количество застрахованных лиц (с доходов которых начисляются взносы на ВНиМ);
  • суммы выплат в адрес таких физлиц (включая необлагаемые);
  • суммы выплат, не подлежащие обложению взносами;
  • суммы доходов физлиц, превысившие предельную величину облагаемых доходов;
  • полученную расчетным путем из данных предыдущих строк базу для обложения взносами на соцстрахование по ВНиМ;
  • суммы начисленных взносов;
  • суммы расходов за счет ФСС;
  • полученные расчетным путем суммы взносов к оплате или, наоборот, к возмещению.

Раздел 3 расчета

Данный раздел заполняется индивидуально для каждого лица, имеющего страховой стаж в отчетном периоде.

Обратите внимание, что даже если физлицо не получило в 1 квартале 2019 года доход, но при этом числилось в штате предприятия или имело заключенный договор подряда или услуг, то и на такое физлицо необходимо заполнить раздел 3, т. к. шло начисление страхового стажа, необходимого для назначения пенсии в дальнейшем. В этом случае по нему не включается подраздел 3.2 раздела 3.

Следуйте правилам раздела XXII Порядка для внесения информации в раздел 3 РСВ. Кроме того, очень подробные рекомендации приведены в письме налоговиков от 21 декабря 2017 года № ГД-4-11/26010@.

Как заполнить расчет по страховым взносам упрощенцам

В своем письме № БС-4-11/25633 налоговики поясняют, как заполнить код тарифа плательщика для его соответствия коду категории застрахованного лица.

Пункт 4 вышеуказанного письма говорит об отсутствии необходимости заполнять приложение 6 к разделу 1 расчета по страховым взносам при отсутствии права на пониженные тарифы.

Приложением к разъяснению ФНС России идет таблица кодов соответствия кода тарифа страховых взносов для каждой категории плательщиков.

Соответствие кода категории плательщиков страхвзносов для заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года

Кто платит взносы

Код тарифа для отражения в РСВ

Код категории застрахованного лица

Ставка для взносов на ОПС

Основание для установления ставки

Организации и ИП на ОСНО, расчитывающие страхвзносы по обычной ставке

Упрощенцы, рассчитывающие страхвзносы по обычной ставке

Вмененщики, рассчитывающие страхвзносы по обычной ставке

IT-предприятия (российские юрлица, которые разрабатывают и продают компьютерные программы, базы данных и т. д.)

Хозяйственные общества или партнерства, работающие с результатами интеллектуальной деятельности (применение, внедрение) при выполнении ряда условий, прописанных в соответствующей налоговой норме

Предприятия-участники проекта «Сколково»

НКО (кроме госучреждений) на УСН из сферы соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового (непрофессионального) спорта

Благотворительные организации на упрощенке

Юрлица, выплачивающие оплату за труд членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

Налогоплательщики, у которых физлица работают в особых экономических зонах и которые по соответствующим соглашениям ведут технико-внедренческую деятельность, или налогоплательщики, у которых физлица работают в особых экономических зонах и которые по соответствующим соглашениям занимаются туристско-рекреационной деятельностью

Участники свободной экономической зоны (по закону от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»)

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (по закону от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»)

Резиденты свободного порта Владивосток (по закону от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»)

Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии (по закону от 10 января 2006 года № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»)

Производители анимационной аудиовизуальной продукции

Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 – 2020 года образец

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года заполняется с учетом разъяснений ФНС России

Это связано, в частности, с тем, что с 1 января 2019 года плательщики страховых взносов, поименованные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, утрачивают право на применение пониженных тарифов страховых взносов (это налогоплательщики на УСН, осуществляющие определенные виды деятельности, налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие фармацевтическую деятельность, и ИП на ПСН).

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года необходимо указывать код тарифа плательщика “01” и соответствующий код категории застрахованного лица (“НР”, “ВЖНР”, “ВПНР”).

Соответственно, при заполнении строки 001 “Код тарифа плательщика” приложения 1 к разделу 1 расчета не подлежат применению коды тарифа плательщика “08”, “09”, “12”.

При заполнении графы 200 “Код категории застрахованного лица” подраздела 3.2.1 “Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений. ” раздела 3 расчета по страховым взносам не подлежат применению коды категорий застрахованных лиц: “ПНЭД”, “ВЖЭД”, “ВПЭД”.

Также указанными плательщиками страховых взносов не заполняются соответствующие приложения, в которых производился расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа.

Помимо этого, разъяснен также порядок заполнения поля 002 подраздела 1.3.2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 НК РФ” приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам (указано, что не подлежат применению коды “2” и “3”.)

Приведена таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование коду категории застрахованного лица.

Форма расчета по страховым взносам и срок сдачи за 1 квартал 2019 года

Помимо учета расходов и расходов, для любой компании важно подсчитывать страховые взносы, которые выплачиваются за сотрудников. Для этого существует целая декларация, в которой и отмечается вся информация о выплатах на страхование. Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 пошагово описано в этой статье.

Расчетный период – календарный год, отчетных больше, потому что подавать декларации требуется по кварталам. Получается следующая единая схема для 2019:

  1. За первый кв. – до 30.04. 2019;
  2. За полгода — второй квартал – до 30.07.2019;
  3. За 9 месяцев — третий квартал – до 30.10.2019;
  4. Год – до 30.01.2020.
Это интересно:  Образец договора дарения доли в квартире несовершеннолетнему ребенку 2020

В сроке сдачи РСВ за 1 квартал 2019 года изменений не будет, потому что дата выходит на будни.

Подают отчетность по ЕССС:

  • Все юридические лица РФ, в том числе и работающие на территории России иностранные фирмы.
  • Индивидуальные предприниматели.
  • Владельцы КФХ.

Исчисление страховых произвести легко. Чтобы ответить на вопрос, сколько было перечислено в разные фонды с одной ежемесячной зарплаты или сделать проверку, можно воспользоваться простым примером расчета страховых взносов в 2019 году. Чтобы он был максимально приближен к реальности, стоит взять среднюю зарплату в регионах России — 20 тыс. рублей. Далее можно вычислять:

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).
  • 22% от 20 000 — это 4 400 рублей. Именно столько отправилось в пенсионный фонд.
  • После от тех же 20 000 берутся 5,1% — это 1020 рублей на медицинское страхование.
  • Ставка на социальные нужды составляет 2,9%. От 20 000 это 580 рублей.

В сумме с одного работника компании, при условии общей системы налогообложения, государству будет выплачено 6 тыс. рублей на страхование. Несложно посчитать, что это:

  • 18 000 за первый кв.
  • 36 000 за полгода.
  • 54 000 за 9 месяцев.
  • 72 000 за год.

Стоит отметить, что в подробности о заполнении отчета ЕССС за год или квартал говорится в этом приказе ФНС. Дело в том, что документ претерпел изменения из-за того, что теперь все страховые выплаты проходят через ФНС и именно она занимается их распределением. На его основе и составлен этот единая упрощённая инструкция как пример заполнения РСВ за 1 квартал 2019.

В расчет за год или квартал, согласно этому Письму ФНС, входят:

  • Титульный лист.
  • Лист о физическом лице, если оно не ИП.
  • Раздел 1 с десятью приложениями — общие данные о взносах.
  • Раздел 2 для глав КФХ.
  • Раздел 3 со сведениями о застрахованных лицах.

Но все эти листы заполнять нет необходимости. Обычно используются только:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1, особенно обратив внимание на его части 1.1 и 1.2.
  • Приложения 1 и 2 к Разделу 1.
  • Раздел 3.

Другие приложения к Разделу 1 пригодятся для отметок о пониженных в квартале или за год тарифах, выплатах студентам, иностранным работникам, сотрудникам с детьми или по больничным листам.

Посмотреть заполненный образец бланка отчетности можно здесь, а скачать пустой образец бланка — по этой ссылке. В образце оформление происходит за 1 квартал 2018 года, что можно использовать как пример для 2019. Если нужна незаполненная форма в excel — скачать бесплатно можно тут.

Отмечается название компании, ФИО её руководителя, ИНН, КПП, ОКВЭД, коды местонахождения компании и куда подаётся декларация. Обязательно необходимо вписать контактный номер телефона, чтобы быть на связи, потому что иногда дозвониться до плательщика специалистам из налоговой сложно, когда они уточняют и проверяют данные.

Графа, куда вписывается количество страниц, заполняется после того, как будут оформлены остальные. А в «номере корректировки» проставляется ноль или другое необходимое число в зависимости от того, в который раз отчетность подаётся за текущий период.

Нужен для внесения персональных данных обо всех застрахованных сотрудниках компании:

  • Номер корректировки и дата заполнения.
  • ИНН, СНИЛС.
  • Дата рождения.
  • Пол.
  • Гражданство. Для российского код «643», им нужно заполнить строку 120.
  • Код вида документа обычно «21» — так обозначается паспорт. Здесь же понадобятся его серия и номер. Если есть другой документ, удостоверяющий личность, то код для него нужно найти здесь. Скачать нужно приложение 2.
  • Признак застрахованного лица – либо 1 (застрахован), либо 2 (не застрахован).

Далее необходимо будет указать месяц, а точнее, его номер и код категории застрахованного лица. Для сотрудников обычно это «НР», что значит «наёмный работник». Другие категории по ссылке.

Общая сумма должна соответствовать тем, что отмечены в разделах 1 и 2. Заполняется третий раздел не на всех работников, а на каждого по отдельности.

В первом приложении, в подразделе 1.1 необходимо подвести общие итоги заполнения раздела 3. Здесь происходит расчёт взносов на пенсионное страхование.

Сначала необходимо сразу указать код тарифа (режим налогообложения) того, кто будет их платить:

  • Общая численность человек – поле 010.
  • Количество тех, чьи отчисления входят в расчетную базу – поле 020.
  • Число тех, у кого база превысила допустимое значение – поле 021.
  • 030 – сумма всех начислений.
  • 040 – общее число необлагаемых выплат.
  • 050 – разница между 030 и 040, то есть база для вычисления взносов по страховке.
  • 051 – начисления, которые оказались больше максимальной базы. Необходимо указать их сумму.

Последними заполняются такие блоки, как:

  • 061 – сколько пенсионных взносов сделано без превышения.
  • 062 – с превышением.
  • 060 – суммирующее данные предыдущих двух пунктов число.

Здесь стоит отметить (пункт 040) что необлагаемые выплаты отмечены в статье 422 НК РФ.

Прошлый раздел заполнялся только для пенсионного страхования, поэтому есть и для медицинской страховки, который имеет номер «1.2». Оформляется он также:

  • 010 и 020 – для численности.
  • 030 – все начисления в сумме.
  • 040 – необлагаемые выплаты.
  • 050 – разница между 030 и 040.
  • 060 – все взносы в ОМС.

В отличие от пенсионного, медицинское страхование не имеет максимального значения.

Приложение 2 отчета РСВ за 1 квартал 2019 года также содержит данные для расчета отчислений на социальное страхование. Здесь пункты ничем не отличаются от раздела про пенсионное страхование и медицинское – также требуется количество застрахованных сотрудников, сколько начислений сделано, о превышениях лимита и т. д.

Важно отметить, что в «признак выплат», то есть строку 001 необходимо вписать код 01 или 02. Первый нужен для регионов-участников пилотного проекта, второй – для всех остальных. Информацию об экспериментальном режиме можно прочесть здесь и по этой ссылке.

Заканчивается приложение 2 подведением общих итогов:

  • 060 – суммы страховых взносов.
  • 070 – расходы на всё страховое обеспечение, будь то больничные или пособия.
  • 080 – расходы, которые ФСС возместили.
  • 090 – сколько необходимо уплатить. Рассчитать просто – значение из 080 вычитается из 070, а потом эту разность нужно вычесть из значения 060.

Код «1» на этой страничке ставится, если платежи отправляются в бюджет, а код «2» — когда расходы больше, чем окончательная сумма страховых взносов. Других вариантов кодировок здесь нет.

Есть также Приложение 3. Оно заполняется в том случае, если в году или квартале кому-то выплачивались пособия или компенсация за больничный.

Последним заполняется Раздел 1, в котором указываются сводные данные. То есть по всем направлениям страховых выплат нужно обозначить четкое количество денег, подлежащее уплате.

Здесь всё просто:

  • Обязательно указывается ОКТМО.
  • Не менее обязательно нужен КБК.
  • Сумма за расчетный период, будь то год или квартал, и за каждый месяц внутри него.

Только после всех этих шагов можно подсчитать, сколько получилось страниц, проверить их нумерацию и вписать необходимое число на титульный лист.

Сделать проверку для своего документа можно с помощью программы, разработанной ИФНС.

Сдать расчет по страховым взносам как за год, так и за квартал, можно не только на бумаге, но и в электронной форме. Это обязательно, если численность сотрудников превышает 25 человек. Даже если компания только была создана и в ней уже большее количество сотрудников – подавать нужно только в электронном виде.

Принять решение об использовании цифровой формы или бумажной могут все остальные организации, где число работников ровно 25 человек и меньше – это правило регулирует 431 статья НК РФ(пункт 10).

Если порядок, по которому нужно сдавать электронную форму, будет нарушен, то придётся выплатить штраф в 200 рублей согласно статье 119.1 НК РФ.

Ответственность за нарушения порядка подачи и выплаты страхового расчета

Согласно статье 119 НК РФ, если расчет придет позже установленного срока, то штраф составит 5% от невыплаченной суммы. При повторном нарушении правил, штраф будет увеличиваться вплоть до 30%, а минимальный размер штрафа – 1 тыс. рублей.

Именно эту сумму нужно будет выплатить, если взносы всё же были уплачены вовремя, а сроки сдачи отчетности в квартале или году нарушены, или она не сдавалась вовсе, хотя здесь предусмотрена возможность нулевого расчета.

Статья 15.5 КоАП РФ содержит информацию об ответственности, предусмотренной для должностных лиц. Здесь есть два варианта:

  • Предупреждение.
  • Административный штраф от 300 до 500 рублей.

Здесь важно отметить, что в случае с расчетом по страховым взносам, налоговый орган не имеет права блокировать счета плательщика в качестве наказания – для этого необходимы более серьёзные основания.

Также штраф предусмотрен, если организация занизила себе налоговую базу, и расчет получился меньше, чем должен был. Подробнее об этом можно прочесть в статье 122 НК РФ (пункт 1).

Все серьёзные нарушения в заявлении при расчете доходов, расходов, которые повлекли за собой занижение базы, также приведут к штрафу. О нём говорится в статье 120 НК РФ – его нижняя граница составляет 40 тысяч рублей, а верхняя – 20% от невыплаченных взносов.

Помимо системы штрафов, можно заработать и пени. Начисляются они, если сдавать расчет за год или квартал вовремя, но платить позже.

Важность документа отчетности можно определить по штрафам и пени, начисляемых за ошибки при оформлении. На основе описанной выше информации несложно сделать вывод, что расчёт по страховым взносам — один из важнейших документов, подающихся в квартал или за год. Поэтому к его порядку заполнения необходимо отнестись с внимательностью, проверять вносимые данные и делать всё по строгой инструкции, приведенному в этой статье.

Единый расчет по страховым взносам-2019, форма которого является унифицированной, подается работодателями в ФНС. До 2017 года функции администратора страховых отчислений выполняли страховые фонды, после реформирования этого сегмента государственного мониторинга контроль взносов стал частью работы налоговых инспекций. Исключение было сделано только в отношении взносов на травматизм, по ним отчетность по-прежнему собирается Фондом соцстрахования.

Когда был введен расчет по страховым взносам (форма для сдачи в ИФНС)

После изменения администратора страховых отчислений потребовалось обновление отчетных форм. Налоговики преобразовали отчетность по разным видам взносов в один документ, приблизив его формат к налоговым декларациям. Измененный «Расчет по страховым взносам», бланк которого был утвержден отдельным приказом ФНС (документ датирован 10 октября 2016 г., ему присвоен регистрационный номер ММВ-7-11/[email protected]), подается работодателями с 1 квартала 2017 года. Одновременно с введением такого формата отчетности по страховым отчислениям были выведены из системы документооборота РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3.

Единый расчет по страховым взносам 2019 – бланк изменят или нет?

С начала 2019 года предполагается актуализировать форму отчетности по страховым перечислениям работодателей. Об этом свидетельствует находящийся на обсуждении проект Приказа ФНС . Форма «Расчет страховых взносов» в 2019 году будет отличаться от текущей версии отчета несколькими параметрами:

титульный лист обновится за счет добавления в него полей для отображения сведений по обособленным подразделениям, которые были закрыты;

содержание приложений приведут в соответствие с изменившимися нормами применения пониженных тарифов по страховым взносам;

сократится перечень приложений, которыми дополнялся Раздел 1;

раздел 3 в обновленном варианте отчета будет занимать одну страницу вместо двух.

Как будет выглядеть «Расчет по страховым взносам» 2019? Скачать бланк, который предполагается использовать в 2019 году, из проекта приказа ФНС можно ниже, но при этом нужно учитывать, что представленный в проекте образец может подвергаться изменениям, так как правовой акт находится на стадии рассмотрения.

Внутри разделов и приложений планируется изменить некоторые детали. Например, в разделе 1 добавится поле, идентифицирующее тип плательщика посредством проставления кода. Если работодатель за последний трехмесячный интервал не осуществлял выплат по оплате труда, он должен обозначить этот факт шифром «3», если выплаты имели место, ставится код «1». Также раздел 1 будет содержать данные о взносах лишь за последние три месяца (без нарастания с начала года).

Приложение 2, дополняющее данные раздела 1, обновлено за счет введения в него новой строки, показывающей численность работников, с чьих доходов в рассматриваемом временном диапазоне были исчислены страховые взносы.

В Разделе 3 данные о номере корректирующей формы по застрахованному лицу будут заменены строкой с признаком аннулирования информации.

В подразделы 1.1 и 1.2 включат сведения о вычетах из облагаемой страхвзносами базы по п. 8 ст. 421 НК РФ.

«Расчет по страховым взносам»-2019, бланк из непринятого пока проекта приказа ФНС, не будет содержать приложений, посвященных пониженным тарифам страховых отчислений. В текущем отчете для их фиксации предназначено два приложения – 8 и 9.

Подраздел 1.4, посвященный суммам дополнительного соцобеспечения физическим лицам, являющимся членами летных экипажей в сфере гражданской авиации, и некоторым работникам угольной промышленности, стал отдельным приложением, ему присвоен номер 1.1.

После завершения этапа обсуждения и рассмотрения проекта приказа ФНС об изменении формы отчетности по взносам действующий Приказ № ММВ-7-11/[email protected] утратит актуальность. Предполагается, что обновленный вариант отчетного документа будет введен в систему документооборота работодателей и ФНС с отчетности за 1 квартал 2019 года.

Как заполнить расчет по страховым взносам за 2018 год, читайте здесь.

Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам». Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Если не предоставить расчет страховых взносов в 2019 году, пример заполнения которого мы рассмотрим далее в статье, или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Это интересно:  Реестр больничных листов - для возмещения ФСС, бланк, образец заполнения, как заполнить, как проверить

Произведем расчет страховых взносов в 2019 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

Обобщенная информация о первых 9 месяцах 2019 г.

  1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22 % = 167 046,00 руб.
  2. ОМС: 759 300,00 × 5,1 % = 38 724,30 руб.
  3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,70 руб.

За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:

  • октябрь — 253 000,00 руб.;
  • ноябрь — 253 000,00 руб.;
  • декабрь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 рублей.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 рублей.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 рублей.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму:

  1. Начисленная зарплата 4 квартала — 759 000,00 рублей, отчислений: в Пенсионный — 166 980,00 руб., ОМС — 38 709,00 руб., ФСС — 22 011,00 руб.
  2. За весь 2019 год: начисления — 1 518 300,00 рублей, ПФР — 334 026,00 руб., ОМС — 77 433,30 руб., ФСС — 44 030,70 руб.

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 4 квартал 2019.

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Количество страниц оставляем незаполненным, вернемся к нему после заполнения разделов.

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «10» — октябрь, «11» — ноябрь и «12» — декабрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается не сданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета

В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕВНД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3.

Вначале отражаем численность человек:

  • общую;
  • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

  • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
  • прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

  • 010 и 020 — численность;
  • 030 — общая сумма начислений;
  • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 050 — разница между 030 и 040;
  • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/[email protected] «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

  • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
  • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
  • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 815 000,00 рублей (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378);
  • 050 — база для расчета отчислений;
  • 051–054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета

Поля предназначены для сумм:

  • 060 — исчисленных страховых взносов;
  • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
  • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
  • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 – (070 – 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н и Письмом ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563.

Шаг 11. Указываем количество страниц заполненных листов единого отчета и проставляем в титульном листе

Единый расчет подготовлен, теперь подписываем у руководителя и отправляем в ИФНС.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2019 г.

Раздел обновлен 22 февраля 2019 г.

Представлять расчет по страховым взносам (РСВ) должны (п. 7, 11 ст. 431, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ):

  • организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ;
  • ОП, наделенные полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров;
  • ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.

Скачать бланк расчета по страховым взносам вы можете через систему КонсультантПлюс.

С формой расчета вы можете ознакомиться ниже.

ИП-работодатели должны представлять расчет в ИФНС по месту своего жительства. А при представлении расчета по страховым взносам организациями есть свои нюансы (п. 7, 11 ст. 431 НК РФ):

Способ представления зависит от среднесписочной численности работников и иных физлиц, в пользу которых производились выплаты (п. 10 ст. 431 НК РФ):

  • если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили 25 и менее человек, то организация/ИП может представить расчет на бумаге;
  • если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили более 25 человек, то работодатель обязан представить РСВ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.10.2016 NММВ-7-11/[email protected]). Расчет должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Важно знать, что если работодатель должен был представить электронный расчет, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи работодатель будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).

Расчет (как в электронном виде, так и на бумаге) нужно представить не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ):

За нарушение срока представления РСВ работодателю грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А также налоговики могут заблокировать счет за «просроченный» расчет по страховым взносам, если не представить его в течение 10 дней по истечении установленного срока представления (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи РСВ вам поможет наш Калькулятор.

Расчет по страховым взносам состоит из:

  • титульного листа;
  • листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Разделы включают в себя подразделы. Кроме того, к разделам есть приложения.

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Остановимся на некоторых моментах заполнения расчета по страховым взносам:

  1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.15 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] (далее — Порядок)).
  2. Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.16 Порядка)
  3. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.10 Порядка).
  4. Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.17 Порядка).
  5. Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 2.18 Порядка).
  6. Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.19 Порядка).
  7. При отсутствии каких-либо количественных или суммовых показателей в соответствующем поле ставится «0», в иных случаях — прочерк (п. 2.20 Порядка).
  8. Если работодатель представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0–». При подаче первого уточненного расчета указывается «1–», второй – «2–» и т.д. (п. 3.5 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения РСВ вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Часть информации, содержащейся в расчете по страховым взносам, указывается в закодированном виде. Например, кодируется информация о периоде, за который подается РСВ. Об этих кодах вы можете почитать в отдельном материале.

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

В вышеназванных случаях налоговики не позднее дня, следующего за днем представления электронного расчета, уведомляют работодателя о непринятии его РСВ. У работодателя есть 5 рабочих дней со дня его уведомления на исправление Расчета. Если работодатель уложится в отведенный срок, то датой представления расчета будет считаться дата первоначального представления расчета.

Если же расчет представлен на бумаге, то у ИФНС на уведомление о непринятии есть 10 рабочих дней, следующих за днем получения бумажного расчета, а у работодателя на исправление расчета – 10 рабочих дней с момента направления налоговиками уведомления об ошибках.

Если у работодателя по каким-то причинам отсутствовали в отчетном/расчетном периоде выплаты в пользу работников/иных физлиц, он должен представить в ИФНС расчет по страховым взносам с нулевыми показателями (Письмо ФНС от 03.04.2017 N БС-4-11/6174).

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

Статья написана по материалам сайтов: www.zarplata-online.ru, www.26-2.ru, eksystems.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector