За какие садовые постройки заставят заплатить налог

До 3 декабря всем владельцам недвижимости нужно заплатить налог на имущество: налоговая служба сейчас активно выставляет уведомления по налогам за предыдущий 2017 год.

За много лет собственники уже привыкли к тому, что нужно платить налог за частный дом или квартиру, и со второго полугодия уже находятся в ожидании очередного письма от налоговой.

Но в этом году налоговая служба неоднократно публиковала новые трактовки по поводу налога на имущество, по итогам которых перечень налогооблагаемых объектов существенно расширился.

Коснулось это прежде всего дачников: кому, как не им удается удивительным образом размещать максимальное число построек на минимуме площади (известные всем 6 соток).

Поэтому вопрос о налогообложении этих построек рано или поздно должен был озадачить налоговую службу – к чему мы в итоге и пришли.

С учетом нововведений предлагаю рассмотреть, на какие же садовые постройки придется платить налог в этом году.

1. Дачный дом

Дома, возведенные на садовых и дачных участках, в большинстве своем по документам значатся как «жилое строение».

Это означает, что постройка предназначена для проживания людей, но не круглогодично, а лишь на время теплого сезона.

Но такой статус строения, к сожалению, не освобождает дачников от уплаты налога: в плане налогообложения законодательство не предусматривает никакой разницы между дачными и жилыми домами, предназначенными для круглогодичного проживания.

Поэтому за дачный дом нужно платить налог. Поскольку в большинстве регионов переход на расчет налога с учетом кадастровой стоимости еще полностью не завершился, то налог пока рассчитывается как разница между кадастровой и инвентаризационной стоимостью объекта, умноженная на повышающий коэффициент (от 0,2 до 0,6) и налоговую ставку (0,1%).

Но для жилых домов дополнительно применяется налоговый вычет (20 кв метров освобождаются от налога).

2. Гараж

Помещение для хранения транспортных средств (гараж) выделено Налоговым кодексом в качестве отдельного объекта обложения налогом на имущество.

Поэтому наличие на садовом участке такого сооружения влечет обязанность для его владельца заплатить налог по ставке 0,1% (если гараж предназначен исключительно для личного пользования).

3. Хозяйственные постройки

Налоговый кодекс предусматривает в числе объектов обложения имущественным налогом т.н. хозяйственные строения и сооружения. Недостаточная определенность этого термина и стала в итоге причиной многочисленных слухов о налогах на сараи, бани, туалеты и т.д.

Налоговая служба разъяснила, что действующее законодательство предусматривает возможность возведения на садовых участках построек вспомогательного назначения (баня, сарай, теплица, летняя кухня, туалет и т.п.).

Будучи оформленными в качестве объекта недвижимости, эти постройки облагаются налогом на имущество как самостоятельные объекты.

При этом налоговая ставка, которая к ним применяется, зависит от площади постройки: до 50 кв метров – 0,1%, а если больше, то 0,5%. Таким образом, баня площадью свыше 50 кв метров будет обходиться дачнику дороже по налогам, чем дом той же площади.

Но не следует забывать, что главным условием для взимания налога на имущество по всем указанным объектам является постановка их на кадастровый учет и регистрация права собственности в Росреестре.

Иными словами, постройка должна соответствовать признакам недвижимого имущества. Опираясь на судебную практику, можно выделить следующие признаки недвижимости:

— невозможность перемещения объекта без причинения ему существенного ущерба (если строение свободно разбирается и собирается на другом месте, то это не недвижимость),

— строение возведено на капитальном фундаменте (фундамент на каменных столбах к таковому судами не относится),

— объект подключен к коммуникациям (электричество, газ, вода и т.д.),

— сооружение возведено на земельном участке, целевое назначение которого допускает капитальное строительство.

С учетом вышеуказанных критериев даже теплица при определенных обстоятельствах может быть признана недвижимостью.

Налог на дачные постройки: за что нужно и не нужно платить

Несмотря на то, что налоги на дачные постройки существуют в разных вариантах с прошлого века, несколько интернет-ресурсов заявили про новые дачные налоги 2018 года. Не будем забывать, что большинство потенциальных налогоплательщиков этой категории составляют пожилые люди. Поэтому тема очень болезненна для многих.

Речь шла о том, что теперь бедные дачники будут платить налог со всех построек, невзирая на их назначение и внешний вид. В первую очередь говорили о налоге на теплицы, бани, сараи и туалеты. Последний стал нарицательным для этой темы. В сети так называемый «новый» налог окрестили «налогом на туалеты».

Законодательство о налоговой базе

Так что же из сказанного — правда, а что является выдумкой? Во-первых, нужно вспомнить о том, что налог на дачные постройки берет свое начало еще в 1992 году. Для того, чтобы выяснить налоговую базу, нужно обратиться к законодательству.

Объектом налогообложения, согласно закону об имущественном налоге физлиц, практически не изменился. Так же, как и прежде, им является любое недвижимое имущество:

Важным замечанием, сделанным в 1 и 2 статьях закона, является то, что этот налог платят только собственники. Собственностью считается только такие виды имущества, которые зарегистрированы в Росреестре. Раньше владелец после процедуры оформления получал Свидетельство о праве собственности. Сейчас — юридически равноценную выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости).

Другими словами, налогом облагаются только те постройки, которые можно зарегистрировать в государственном кадастре и получить право собственности на них. Таковыми могут являться только капитальные строения.

Капитальные постройки отличаются от временных тем, что имеют крепкий фундамент и долговременные цели для их использования. Есть несколько видов капитальных построек, но главными являются жилые и нежилые. Все остальные постройки, которые представляют собой нестабильный внешний вид и непостоянные цели, относят к временным.

Это интересно:  Что такое реквизиты банковской карты Сбербанка?

Статья 406 Налогового кодекса России (НК РФ) дополняет налоговую базу следующими объектами:

  • объекты незавершенного строительства;
  • совокупность построек, в которую входит один или более жилых домов;
  • хозпостройки.

Осталось выяснить, о каких именно постройках идет речь. Действительно ли бабушки и дедушки будут платить с каждого ветхого строения, которое громко называется теплицей или сараем? Подробные разъяснения по этому поводу дают в средствах массовой информации представители Министерства финансов.

Какие объекты облагаются налогом

В феврале 2018 года Министерство финансов на своем официальном сайте опубликовал ответ на многочисленные вопросы, которые касаются налога на дачные строения. Из этого разъяснения попытаемся найти точный ответ на вопрос: что облагается налогом на дачном участке, а что — нет.

В начале своего обращения Минфин определил многие материалы в сети по этой теме как недостоверные. Далее указывается, что налогообложение на хозяйственные постройки на дачных и садовых участках существует с 1992 года. Минфин не собирается вводить новый налог. Итак, налогом облагаются такие строения и хозпостройки как:

  • Летняя кухня;
  • баня;
  • сарай, хозблок;
  • Объект незавершенного строительства.

Правовой основой для этого служил Закон РФ «О налогах на имущество физлиц» (до 2015 года) и 32 глава НК РФ (после 2015 года). Для того, чтобы объект считался облагаемым налогом, он должен быть соответствующим образом зарегистрирован. Такая регистрация невозможна без участия федеральных служб Росреестра и подведомственного ему госкадастра. Право собственности оформляется только на те сооружения, которые являются капитальными. Таковыми считаются постройки, прочно связанные с землей. Основным признаком, по которому можно это определить, является следующий. Если перемещение постройки невозможно без ущерба для назначения этой постройки, то оно не подлежит регистрации.

На садовых участках есть множество таких объектов:

Они не подлежат регистрации, а значит — налогообложению. Это значит, что дачники могут больше не беспокоиться по поводу своих, зачастую ветхих, построек.

Очень важным замечанием Минфина по поводу их регистрации стало то, что владелец участка самостоятельно принимает решение о том, нужно ли ему регистрировать свои постройки. Это касается не только строений. До сих пор не все дачные участки оформлены своими владельцами в собственность. Только те, кто хочет продать, подарить или передать имущество по наследству, идут на такую меру.

Регистрация построек

Согласно Гражданскому кодексу право собственности на любую недвижимость возникает с того момента, как она будет официально зарегистрирована. Федеральный закон №122 «О госрегистрации прав на недвижимость и сделок» подробно объясняет нюансы этой процедуры.

Каждое построенное сооружение (чаще всего речь идет о жилых домах и гаражах) не вносится автоматически в базу данных Росреестра. Сначала владелец земли получает разрешение на их постройку, а затем с этим разрешением он может оформить недвижимость (в том числе, незавершенное строительство). Если хозяин земельного участка хочет зарегистрировать любую хозяйственную постройку или блок строений, он может обратиться с заявлением в Росрееср или МФЦ. Но, поскольку чаще всего у такого владельца земли нет специального разрешения на постройку сарая, бани или туалета, собственник участка должен обратиться в специализированную организацию, где работают кадастровые инженеры. Заключается договор, по которому кадастровый инженер выезжает на место и составляет документацию на строения. Вся информация заносится в базу данных государственного кадастра, и после этого объект появляется на публичной кадастровой карте.

Такие случаи — редкость, чаще всего они связаны с ведением коммерческой деятельности, когда регистрация становится необходимой. Услуги кадастровых инженеров стоят недешево. Потому редко кто из обычных граждан прибегает к такой обременительной и никому не нужной процедуре. Нужно иметь в виду, что только после такой процедуры гражданин (как собственник этого строения) обязан платить налог на постройки. Это значит, что волнения дачников по поводу своих дач, необоснованны.

Налог на строения: сколько платить

Если строение все-таки зарегистрировано, то какой налог с него нужно платить? Таких людей не очень много, но, возможно, кому-то будет интересно: сколько он будет отдавать денег в бюджет при регистрации сарая или бани? Чтобы рассчитать налог, можно воспользоваться несколькими способами:

  • Обратиться в местное отделение ФНС (Федеральной налоговой службы). Сотрудник налоговой службы поможет вам, показав вам, как именно нужно определить налог.
  • Обратиться на официальный сайт ФНС. Необходимо найти функцию «налоговый калькулятор». Далее выбрать из предложенных нужный налог: «на имущество физических лиц». Пройти далее последовательно выбрать: год, область, где находится постройка и ее кадастровый номер. Кадастровую стоимость, которую запрашивает программа, можно найти по номеру на Публичной кадастровой карте. В результате, исходя из площади, кадастровой стоимости калькулятор подсчитает сумму налога.
  • Самостоятельно рассчитать сумму налога, исходя из данных постройки и норм права.

В Налоговом кодексе России (последняя редакция в начале июня 2018 года), в статье 406 «Налоговые ставки», есть способ расчета имущественного налога. Налог рассчитывается путем умножения суммарной инвентаризационной стоимости на коэффициент:

  • Инвентаризационная стоимость до 300 тысяч рублей: налог составляет 0,1%.
  • При стоимости объекта от 300 до 500 тысяч, налог составит от 0,1 до 0,3%.
  • От 500 тысяч — 0,3-2%.

Если рассчитывать, исходя из кадастровой стоимости, то расчет будет следующим:

  • 0,1% от кадастровой стоимости, если площадь каждой хозпостройки составит не более 50 квадратных метров. Строение должно быть расположено на участке ЛПХ, СНТ или ИЖС.
  • 0,5% в отношении прочих объектов.

В отношении налога на имущество региональным властям дана возможность уменьшать его или увеличивать (но не более, чем в 3 раза).

Льготные категории

Льготные категории граждан по имущественному налогу:

  • Герои РФ и СССР, имеющие орден славы трех степеней.
  • Инвалиды с детства, I и II групп инвалидности.
  • Участники Вов.
  • Пострадавшие после катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на ПО «Маяк», после ядерных испытаний в Семипалатинске.
  • Военнослужащие, срок службы которых 20 и более лет.
  • Члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца.
  • Пенсионеры.
  • Граждане, которые выполняли интернациональный долг в Афганистане.
  • Родители и супруги тех, кто погиб военнослужащих, погибших при выполнении служебного долга.
  • Лица, творчество которых используется в организации выставок.
  • Физические лица, во владении которых находятся постройки. Их площадь не превышает 50 м 2 . Они расположены на землях СНТ, ЛПХ, ИЖС.
Это интересно:  Возврат подоходного налога за медицинские услуги

Как видим, пенсионеры входят в льготную категорию граждан. Льготы учитываются только в том случае, когда собственник постройки обратится с заявлением в отделение налоговой службы. До первого ноября они выбирают любой объект, на который будет распространяться льгота.

Порядок уплаты

Налог на сараи и другие хозпостройки, которые зарегистрированы в Росреестре, рассчитывается налоговыми органами. Если имущество находится в долевой собственности, то налог рассчитывается, исходя из доли каждого. Налогоплательщик получает извещение и платит до 1 декабря того года, который следует за налоговым периодом. Это можно сделать онлайн или в ближайшем банке.

За какие садовые постройки заставят заплатить налог

За какие садовые постройки заставят заплатить налог

До 3 декабря всем владельцам недвижимости нужно заплатить налог на имущество: налоговая служба сейчас активно выставляет уведомления по налогам за предыдущий 2017 год.

За много лет собственники уже привыкли к тому, что нужно платить налог за частный дом или квартиру, и со второго полугодия уже находятся в ожидании очередного письма от налоговой.

Но в этом году налоговая служба неоднократно публиковала новые трактовки по поводу налога на имущество, по итогам которых перечень налогооблагаемых объектов существенно расширился.

Коснулось это прежде всего дачников: кому, как не им удается удивительным образом размещать максимальное число построек на минимуме площади (известные всем 6 соток).

Поэтому вопрос о налогообложении этих построек рано или поздно должен был озадачить налоговую службу – к чему мы в итоге и пришли.

С учетом нововведений предлагаю рассмотреть, на какие же садовые постройки придется платить налог в этом году.

Дома, возведенные на садовых и дачных участках, в большинстве своем по документам значатся как «жилое строение».

Это означает, что постройка предназначена для проживания людей, но не круглогодично, а лишь на время теплого сезона.

Но такой статус строения, к сожалению, не освобождает дачников от уплаты налога: в плане налогообложения законодательство не предусматривает никакой разницы между дачными и жилыми домами, предназначенными для круглогодичного проживания.

Поэтому за дачный дом нужно платить налог. Поскольку в большинстве регионов переход на расчет налога с учетом кадастровой стоимости еще полностью не завершился, то налог пока рассчитывается как разница между кадастровой и инвентаризационной стоимостью объекта, умноженная на повышающий коэффициент (от 0,2 до 0,6) и налоговую ставку (0,1%).

Но для жилых домов дополнительно применяется налоговый вычет (20 кв метров освобождаются от налога).

Помещение для хранения транспортных средств (гараж) выделено Налоговым кодексом в качестве отдельного объекта обложения налогом на имущество.

Поэтому наличие на садовом участке такого сооружения влечет обязанность для его владельца заплатить налог по ставке 0,1% (если гараж предназначен исключительно для личного пользования).

3. Хозяйственные постройки

Налоговый кодекс предусматривает в числе объектов обложения имущественным налогом т.н. хозяйственные строения и сооружения. Недостаточная определенность этого термина и стала в итоге причиной многочисленных слухов о налогах на сараи, бани, туалеты и т.д.

Налоговая служба разъяснила, что действующее законодательство предусматривает возможность возведения на садовых участках построек вспомогательного назначения (баня, сарай, теплица, летняя кухня, туалет и т.п.).

Будучи оформленными в качестве объекта недвижимости, эти постройки облагаются налогом на имущество как самостоятельные объекты.

При этом налоговая ставка, которая к ним применяется, зависит от площади постройки: до 50 кв метров – 0,1%, а если больше, то 0,5%. Таким образом, баня площадью свыше 50 кв метров будет обходиться дачнику дороже по налогам, чем дом той же площади.

Но не следует забывать, что главным условием для взимания налога на имущество по всем указанным объектам является постановка их на кадастровый учет и регистрация права собственности в Росреестре.

Иными словами, постройка должна соответствовать признакам недвижимого имущества. Опираясь на судебную практику, можно выделить следующие признаки недвижимости:

— невозможность перемещения объекта без причинения ему существенного ущерба (если строение свободно разбирается и собирается на другом месте, то это не недвижимость),

— строение возведено на капитальном фундаменте (фундамент на каменных столбах к таковому судами не относится),

— объект подключен к коммуникациям (электричество, газ, вода и т.д.),

— сооружение возведено на земельном участке, целевое назначение которого допускает капитальное строительство.

С учетом вышеуказанных критериев даже теплица при определенных обстоятельствах может быть признана недвижимостью.

За какие постройки нужно платить налог?

За какие постройки нужно платить налог

1 декабря подходит срок уплаты имущественного налога. А это значит, что ФНС сейчас активно занимается рассылкой соответствующих уведомлений.

Вопрос уплаты сбора на недвижимость особенно волнует дачников. Обычно, на загородных участках располагается множество построек, которые потенциально могут стать объектом налогообложения.

В предыдущие годы при расчете налога на недвижимость учитывались только частные дома и квартиры. Однако в последнее время можно встретить самые разнообразные трактовки законодательства. И часто можно увидеть мнение о том, что даже сараи, теплицы и летние кухни требуют уплаты сбора. О том, так ли это на самом деле, и как производится начисление, будет рассказано далее.

Дачный дом

Обычно, дачные дома в документах указываются как жилые строения. Этот термин обозначает здание, пригодное для проживания, но не используемое в течение всего года и расположенное на садовом участке. В отличие от жилого дома, регистрация граждан в таких постройках запрещена.

Это интересно:  Особенности рассмотрения семейных споров в мировом суде

В плане налогообложения дачные дома ничем не отличаются от обычных. Поэтому их владельцам придется уплачивать все сборы в стандартном порядке. Основные правила начисления налога на имущество для физлиц регулируются гл32 НК РФ. Регионы также могут вводить свои правила, изменяя период уплаты сборов, вводя дополнительные льготы и изменяя перечень объектов, подлежащих налогообложению.

В большинстве регионов расчет налога производится по кадастровой стоимости. Здесь размер налога равен произведению кадастровой стоимости имущества и налоговой ставки. В случае с авансовыми платежами (производятся ежеквартально), данная сумма делится на 4 (п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

В остальных регионах сумма сбора – это разница между кадастровой и инвентаризационной стоимостью дома, помноженная на налоговую ставку (составляет 0,1%) и дополнительный коэффициент (0,2-0,6). Для жилых домов также применяется налоговый вычет. Это значит, что 20м2 площади здания освобождается от налогообложения.

Также некоторые группы граждан могут освобождаться от уплаты налогов на имущество, либо получать льготы (их может устанавливать государство или регионы). Более подробную информацию можно найти на официальном сайте ФНС.

Гараж

Гараж выделяется налоговым кодексом как отдельный объект налогообложения. А это значит, что владельцы данного вида недвижимости обязаны выплачивать государству определенную сумму.

Налог на гараж начисляется с момента его регистрации в Росреестре. Его размер определяется инвентаризационной стоимостью недвижимости:

  • До 300 000 рублей – не более 0,1%.
  • От 300 000 до 500 000 рублей – 0,1-0,3%.
  • Более 500 000 рублей – 0,6%.

Инвентаризационная стоимость – это сумма, которая определяет затраты на восстановление недвижимости, помноженная на налоговую ставку (для каждого региона она устанавливается отдельно). При подсчете учитывается износ собственности и рост цен на строительные работы. Инвентаризационная стоимость не связана с кадастровой стоимостью (последняя больше примерно в 20 раз). Она имеет фиксированный размер, который прописан в техническом паспорте гаража.

Если же гараж сдается в аренду, помимо этого придется уплачивать подоходный налог 13%. Делать это должен сам собственник недвижимости.

Бани и другие хозяйственные постройки

На самом деле это не совсем так. Как позже сообщили сотрудники ФНС, данное письмо было опубликовано для того, чтобы уберечь граждан от завышенных сборов. Дело в том, что Налоговый кодекс не содержит определений понятиям «хозяйственное сооружение» или «хозяйственная постройка» (хотя эти термины употребляются в том числе в ФЗ от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ, который допускает их возведение на садоводческих участках).

Налогом облагаются только те постройки, которые официально зарегистрированы в Росреестре (чтобы сделать это, придется вызывать оценщиков и кадастровых инженеров). После публикации письма, многие собственники начали регистрировать все имеющиеся постройки. Однако делать это вовсе необязательно. Регистрации подлежат только постройки, имеющие фундамент. Кроме того, к ним должны быть подведены какие-либо коммуникации. Также требуется зарегистрировать сооружения, чья площадь превышает 50м2.

Стоит отметить, что к объектам недвижимости не относятся постройки, которые можно переместить без причинения им серьезного ущерба (то есть если дом быстро разбирается и транспортируется, он не является недвижимостью). К такому имуществу применяются совсем другие законодательные нормы.

Если хозяйственная постройка все же требует регистрации, то сумма взноса будет зависеть от ее площади. Для сооружений площадью менее 50м2 налоговая ставка составляет 0,1%, тогда как при площади более 50м2 она повышается до 0,6%. Таким образом, хозяйственные постройки большой площади (например, бани) могут обходиться собственнику даже дороже, чем сам дом.

Для пенсионеров предусмотрены льготы. В данном случае гражданин освобождается от налога на жилой дом вне зависимости от его площади, а также на любую хозяйственную постройку, чья площадь не превышает 50м2 (по выбору собственника).

Таким образом, большинство построек на дачном участке не подлежит налогообложению. В первую очередь собственникам необходимо позаботиться об уплате сборов за жилой дом, а также землю под ним. Что касается вспомогательных построек, то здесь необходимо действовать в зависимости от конкретных обстоятельств и региона.

Если характеристики сооружения требуют его регистрации, придется официально оформить постройку и выплачивать установленную сумму сбора. При обнаружении незарегистрированных объектов сотрудники ФНС могут применить к ним повышенную ставку, что существенно увеличит размер налога.

Что касается собственников, которые поспешили зарегистрировать все постройки на своем дачном участке, то здесь ситуацию можно исправить. Чтобы не платить лишних налогов, достаточно обратиться на горячую линию налоговой инспекции или БТИ и оставить заявление на снятие объектов с регистрации. В течение 3 месяцев прошение должно быть удовлетворено, после чего имущество перестанет облагаться налогом.

Выводы

Итак, налоговые сборы начисляются только на земельный участок, жилой дом и хозяйственные постройки, внесенные в Росреестр. Такие сооружения, как бани, сараи, парники и т.д., обычно не требуют регистрации и могут эксплуатироваться без выплат государству. При этом никаких штрафов или других санкций для собственника подобного имущества не последуют.

При определенных обстоятельствах даже теплицы и сараи могут стать объектами налогообложения. Однако в большинстве случаев платить сборы за подобные сооружения (а соответственно и регистрировать их) вовсе необязательно.

Остались вопросы? Для Вас работает юридическая консультация.

Статья написана по материалам сайтов: stroy-okey.ru, www.kutuzov.ru, mosad.online.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector