Снижение страховых взносов до 19 тысяч

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций. В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

Оплата взносов на медицинское страхование

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.
Это интересно:  Город Клин Московская Область Где Ветерана Труда

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Льготы по страховым взносам

Туристические агентства, фитнес-залы, мойки могут сэкономить на страховых взносах за сотрудников. Но это еще не все сферы. Мы разобрались, кто еще может сэкономить.

Статья будет полезна компаниям и ИП с сотрудниками. Проверьте, вдруг вы можете платить меньше.

О чем речь?

Компании и ИП платят с зарплаты, премий и других вознаграждений сотрудников 30% взносов:

22% — в Пенсионный фонд,

5,1% — в Фонд медицинского страхования,

2,9% — в Фонд социального страхования.

Код деятельности и взносы на травматизм— в статье на Деле

Сверху этого они платят взносы на травматизм. Они зависят от сферы деятельности, ставка по ним от 0,2% до 8,5%. Мы писали об этом в другой статье.

Получается, предприниматели платят взносы не из зарплаты сотрудников, как НДФЛ, а сверху, из своих денег.

Кроме этого компания платит не менее 0,2% взносов на травматизм — 40 рублей.

Компания платит страховые взносы, чтобы сотрудник бесплатно ходил к врачу и в будущем получал пенсию.

Кто и сколько платит?

В статье 427 Налогового кодекса большой перечень компаний и ИП, которые могут платить страховые взносы по пониженным ставках. Для всех свои правила и ставки налога.

Мы подробно остановимся на сферах для ИП и компаний на упрощенке. Все остальные компании свели в таблицу, так будет удобнее пользоваться. Там ставка страховых взносов и правила, чтобы применять эти ставки.

Вот сферы деятельности для компаний и ИП на упрощенке:

  • производство безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
  • текстильных изделий и одежды;
  • медицинских инструментов и оборудования;
  • строительство зданий;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  • розничная торговля лекарственными средствами в специализированных магазинах и аптеках;
  • деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;
  • туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  • спортивных клубов и фитнес-центров;
  • образование.

Это основные сферы. Все сферы смотрите в законе, вдруг ваша там тоже есть. Если попали в этот список, платите 20% в Пенсионный фонд, а в другие фонды — ничего.

Нашел свою сферу. Как подтвердить право на пониженные взносы?

Подтверждать не нужно. Если компании работают в нужной сфере и соблюдают условия, могут платить взносы по пониженным ставкам и всё. Не надо идти в налоговую с заявлением и ждать разрешения.

А какие условия?

Кроме работы на упрощенке, условия для компаний и ИП такие:

доля доходов от льготного вида деятельности должна составлять 70% или больше;

доходы за налоговый период не выше 79 млн рублей. Налоговый период — это год или срок с даты регистрации ИП или компании до конца года.

Об этих условиях говорит закон и недавнее письмо Минфина. В этом письме Минфин рассказал, когда туристические агентства могут платить страховые взносы по сниженным ставкам. Там такие же условия как в законе.

Всё просто, если у компании один вид деятельности и он льготный. По нему они получают все своих доходы и могут платить страховые взносы по сниженным ставкам, пока их доход за год не станет больше 79 млн рублей.

Турагентство работает на упрощенке.

У него один вид деятельности. Это 79 ОКВЭД — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма. Это льготный вид деятельности, по нему можно считать взносы по пониженным ставкам. Вид деятельности один, значит по нему компания получает 100% доходов.

За год турагентство зарабатывает 10 млн рублей. Это меньше 79 млн рублей.

Компания соблюдает все условия и может рассчитывать страховые взносы по ставке 20%.

Сложнее, если у компании несколько видов деятельности и один льготный. Как быть в этом случае, налоговая ответила в письме от 25 октября 2017 года.

По льготному виду деятельности доход должен быть 70% и больше в тот период, когда компания платит пониженные страховые взносы. Если в какой-то момент доход от льготного вида деятельности станет ниже 70%, компании придется доплатить взносы по общему тарифу. Доплатить придется с того квартала, в котором доходы по льготному виду деятельности стали меньше 70%.

Компания занимается маркетингом и рекламой, но по заказу от клиентов разрабатывает ботов для телеграма и приложения для социальных сетей. Разработка программного обеспечения — это льготный вид деятельности.

Это интересно:  Как открыть магазин детской одежды с нуля: все тонкости бизнеса

За полгода компания заработала 3 млн рублей, из них 2,5 млн на разработке программного обеспечения. По этому виду деятельности вышло 83% дохода. Компания платит пониженные страховые взносы.

В третьем квартале компания продолжила платить пониженные страховые взносы. Но дела по разработке программ пошли хуже. Компания по итогам 9 месяцев заработала 5 млн рублей, на разработке 3 млн рублей, это 60%. За третий квартал компания должна пересчитать страховые взносы по ставке 30% и доплатить разницу.

По тому же письму Минфина компании должны заполнять Приложение 6 расчета по страховым взносам по итогам каждого квартала. Это доказательство, что по льготному виду деятельности компания получила 70% дохода или больше.

Если компания платит пониженные страховые взносы, она должна быть готова к камеральной проверке. Об этом говорит пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса. Налоговая не обязательно запросит документы у каждой компании, но может сделать это выборочно. Раз компания получает льготу, придется это право отстоять.

Когда платить?

За работников страховые взносы нужно платить до 15 числа следующего месяца. Например, за январь надо заплатить до 15 февраля.

Снижение страховых взносов до 19 тысяч

Ставки страховых взносов (тарифы) в ИФНС

c 01.01.2017 — 2020

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) Итого

В пределах установленной предельной величины базы

22% * 2,9% 5,1% 30% Свыше 865 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 %
5,1 % 27,1 %

Свыше 1 150 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 %

Свыше 815 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 %
5,1 % 27,1 % Свыше 1 021 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 %

Свыше 755 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 %
5,1 % 27,1 % Свыше 876 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 %

* Подписан закон о бессрочном тарифе страховых взносов на ОПС в размере 22% с 01.01.2019
(Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ)

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФР Фонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС) Итого 1 2 3 4 5 Справочно:

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

C 2015 года

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

C 2014 года

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

по Заявлению. ***** 1967 г. и моложе
Страховая часть Накопительная часть
16,0% **

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

2,9 % 5,1 % 30,0 %

C 2016 года

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 % 5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
15,1 %
0 % 5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
15,1 %
0 % 0 % 10,0 %

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

1966 г. и старше
Страховая часть Накопительная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

1967 г. и моложе
Страховая часть Накопительная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 % 0 % 10,0 %

Ставки ***
по дополнительному тарифу

Период действия ставки ПФР
«вредные» условия труда «тяжелые» условия труда
1 2 3
2013 год 4,0 % 2,0 %
2014 год 6,0 % 4,0 %
2015 год и последующие годы 9,0 % 6,0 %

*** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

1966 г. и старше
Страховая часть Накоп-ная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

* ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно.

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

1967 г. и моложе
Страховая часть Накоп-ная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 % 0 % 0 % 10,0 %

— часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.

— часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

2,9 % 3,1 % 2,0 % 34,0 %
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФР Фонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)
Фонды обязательного медицинского страхования Итого
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

(ФФОМС)

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

2,9 % 1,1 % 2,0 % 26,0 %
0 % 0 % 0 % 14 %

Уплата страховых взносов

  • с 2017 Страховые взносы (кроме НСиПЗ) — платятся в ИФНС.
  • с 2015 Платить страховые взносы нужно — в рублях и копейках.

см. Ставки Страховых Взносов для ИП — Стоимость страхового года

Формы заявлений о зачете и возврате
излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов ФСС
с 2015

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 22 — ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 23 — ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 24 — ФСС РФ)

Пример.
Расчет Страховых взносов с 2015 года.

Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).

Пять законных способов снизить страховые взносы

1. Вместо разовых премий выдать материальную помощь или подарки. Способ подойдет «упрощенцам», которые поощряют работников

Премии сотрудникам можно оформить как материальную помощь или денежный подарок, сэкономив на страховых взносах, которые платятся только с выплат работникам более 4 тыс. руб. в год. НДФЛ также нужно удержать лишь с выплат выше 4 тыс. руб. в год. Главное, чтобы они были разовыми, а не систематическими.

Денежный подарок. ГК РФ требует заключать договоры дарения в письменной форме с физлицами только на подарки дороже 3 тыс. руб. (ст. 574 ГК). Но безопаснее оформлять на бумаге даже более дешевые презенты. Так вы исключите споры с налоговиками.

Инспекторы могут принять матпомощь или подарок за зарплату, если у вас нет подтверждающих документов – заявлений, договоров дарения, а выплаты зависят от стажа и должности. Тогда налоговики доначислят НДФЛ и взносы. Отменить в суде решение ИФНС получится, только если вы докажете, что выплата не связана с оплатой труда. В аналогичных спорах с фондами компании выигрывали.

2. Уменьшить оклад, но ввести компенсацию за имущество

Сделайте расчет компенсации. Сумму установите в соглашении с работником. Обязанность платить компенсацию пропишите в должностной инструкции и в трудовом договоре.

На заметку: включить в расходы вы вправе только компенсацию за автомобиль. За другое имущество – нельзя. Норма 1200 руб. в месяц – для машины с объемом двигателя до 2000 куб. см и 1500 руб. в месяц – свыше 2000 куб. см

3. Личные расходы компенсировать в счет зарплаты

Способ подойдет упрощенцам, которые оплачивают работникам путевки, фитнес-клуб, содержание детей в садике и лагерях. Компания может возместить сотрудникам стоимость путевок на отдых, абонементов в фитнес-центры, плату за детский сад. Но в счет заработной платы. Компенсация социальных расходов не относится к оплате труда, а значит, не облагается страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК).

  • Установите компенсации, которые не зависят от должности и стажа. Закрепите выплаты в разделе о гарантиях и компенсациях коллективного договора. Это будет означать, что выплата социальная, а не трудовая (см. образец 3).

Налоговики могут принять компенсации за зарплату и доначислить взносы. В этом случае используйте такие аргументы:

компенсации предусмотрены коллективным договором как социальные;

выплаты не зависят от должности, объема и качества работы.

4. Вместо зарплаты возместить проценты по ипотеке

Способ подойдет «упрощенцам», работники которых платят проценты по ипотеке. Компенсация процентов по ипотеке освобождена от взносов (подп. 13 п. 1 ст. 422 НК).

Замените часть зарплаты сотрудникам компенсацией. Этим вы можете сэкономить на платежах. Чтобы определить сумму компенсации, запросите у работника:

заявление о выплате компенсации в произвольной форме;

справку из банка с расшифровкой процентов;

копию кредитного договора;

Сотрудник ничего не потеряет. Ему не придется платить с компенсации НДФЛ.

5. Выдать заем и простить долг

Способ подойдет упрощенцам, которые прощают займы. Налоговики разрешают не платить взносы с займов, которые простили работникам. Поэтому вместо премии за труд вы можете выдать сотрудникам заем, а потом простить его (письмо ФНС от 26.04.2017 № БС-4-11/8019). Минус способа – с сотрудника придется удержать НДФЛ, если заем беспроцентный.

Установите проценты как минимум 2/3 от ключевой ставки.

Оформите договор займа с сотрудником, в нем пропишите сроки на возврат и проценты. Слишком короткий срок может показаться налоговым инспекторам подозрительным. Поэтому можно выдать заем на 3 месяца и больше.

Когда подойдет срок оплаты, направьте сотруднику претензию и возьмите объяснительную, почему он не может вернуть деньги. Например, из-за тяжелого материального положения. Чтобы простить долг, у вас есть 2 варианта:

– подписать с работником соглашение о прощении долга;

– в одностороннем порядке составить уведомление о прощении долга и направить его работнику.

Три рискованных способа экономии на взносах, о которых знают инспекторы:

Перевести работников в ИП и заключить договор подряда. Инспекторы могут посчитать, что фирма умышленно заменила трудовой договор на договор подряда, чтобы снизить налоги и взносы. Например, если подрядчик-ИП трудится по графику компании, вы выдаете деньги в зарплатные дни и т. д. (определение Верховного суда от 27.02.2017 № 302-КГ17-382).

Выдать зарплату работников директору. Фирмы начисляют обычным сотрудникам зарплату исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ), а разницу между реальным заработком и официальным выдают руководству. Директор сам перераспределяет деньги между сотрудниками. Налоговики знают о таких схемах и выявляют их на допросе работников в ИФНС.

  • Неоднократно увольнять работника. В постоянном перезаключении договоров с одним сотрудником налоговики заподозрят схему, доначислят НДФЛ и взносы. Отменить решение получится, если выплата была разовой, а компания обоснует, почему сотрудник вновь занял должность. Например, новый руководитель не справлялся с обязанностями, и пришлось вернуть уволенного работника (определение Верховного суда от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).

  • Материал подготовлен по информации Торгово-промышленной палаты РФ.

    Статья написана по материалам сайтов: delo.modulbank.ru, kcbux.ru, nblife.info.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector