Системы налогообложения для ип виды

При регистрации в качестве предпринимателя первый вопрос, с которым сталкиваются, -какое налогообложение выбрать для ИП. Чтобы разобраться в этом важном вопросе, рассмотрим системы налогообложения и кратко остановимся на важных особенностях.

Системы налогообложения

Предприниматель может применять пять систем налогообложения:

2) единый налог на вменённый доход (глава 26.3 НК РФ);

4) единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ).

Для того чтобы выбрать, какая система налогообложения лучше для ИП, необходимо знать, хотя бы кратко, о применяемых системах и самое главное — предпринимателю необходимо определиться с критериями своего бизнеса.

Что должен определить предприниматель? Вид деятельности, примерный доход, соотношение доходов и расходов, количество работников. Эти важные факторы понадобятся при выборе налогообложения для ИП.

Можно сразу сказать, что если ИП — сельхозпроизводитель, то надо рассматривать единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Для остальных ИП этот налог не применим, поэтому подробно остановимся на других налогах, выбор между которыми и делает обычно ИП.

Важный момент — сейчас ИП вправе добровольно выбрать любой из спецрежимов, если соответствует критериям. Если не выбрал, то применяет общую систему налогообложения.

Краткая характеристика систем налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) характерна тем, что платить необходимо все налоги, вести учет, подавать ежеквартально отчетность. И если не подано заявление на выбор налогообложения, то ИП автоматически применяет ОСНО. Часто основной сложностью для ИП является НДС, тем не менее часто предприниматели сознательно выбирают эту систему, если работают с налогоплательщиками на ОСНО, есть иностранные контрагенты, уплачивается НДС при ввозе или предприниматели платят НДС в качестве налогового агента.

Специальные налоговые режимы характерны тем, что предусматривают определённые требования для применения. Общее – отчетность проще, налоговые ставки ниже, заменяют ряд налогов, хотя и с определёнными оговорками. Например, агентский НДС надо платить при любой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН) очень распространена в малом и среднем бизнесе в первую очередь в связи с тем, что применяется ко всем видам деятельности, просто вести учет, декларацию необходимо представлять раз в год.

Однако если при регистрации ИП выбрана система налогообложения УСН, то необходимо сразу выбрать объект налогообложения:

  • доходы (ставка налога от 1% до 6%) или
  • доходы минус расходы (ставка налога от 5% до 15%).

Ставка налога устанавливается законом субъекта, при этом могут быть введены налоговые каникулы, то есть ставка снижена до 0% при определенных условиях – как правило, относится ко впервые зарегистрированному ИП в отношении определенного вида деятельности.

Не только ставку налога, но и баланс между доходами и расходами необходимо учитывать при выборе ИП налогообложения, что лучше — УСН с объектом «доходы» или УСН с объектом «доходы минус расходы».

В том случае, если расходы составляют более 60 — 70%, предпочтительнее выбрать УСН «доходы минус расходы», однако надо учитывать необходимость документального подтверждения расходов.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН) характерны тем, что платить налог надо исходя из суммы дохода, которую установило государство. Это выгодно, если доходы высокие, чтобы заранее определить сумму налога и планировать расходы на ведение бизнеса. Но надо учитывать, что даже если предприниматель не получил этот доход, платить налог тем не менее надо. Кроме того, для этих систем налогообложения существуют более жёсткие ограничения – применяются только к определённым видам деятельности, количество работников меньше, чем при УСН, физические показатели могут быть ограничены (например, в случае применения ЕНВД – не более 20 машин по виду деятельности «грузоперевозки»).

Когда и как выбрать налогообложение для ИП

Выбирать систему налогообложения рекомендуется до регистрации ИП. Для начала надо определиться с видами налогообложения, которые ИП может выбрать. И касается это только специальных режимов. Надо знать ограничения по каждому из специальных режимов, а также преимущества и недостатки спецрежима. В противном случае предприниматель столкнется с тем, что налоговые платежи выше того, на что он рассчитывал, а для того, чтобы изменить систему, надо ждать до следующего года. Дело в том, что, к примеру, одним из условий УСН является выбор налогообложения для ИП при регистрации.

Причем подать заявление на применение УСН необходимо в течение 30 дней после регистрации, в случае неподачи изменить режим можно будет только со следующего календарного года. Более того, если налогоплательщик хочет изменить объект налогообложения внутри выбранной системы, то есть, применяя УСН, изменить объект «доходы» на объект «доходы минус расходы», это можно сделать также только со следующего календарного года. Так со ссылкой на ст. 346.14 НК РФ разъясняется в Письме Минфина и ФНС РФ от 02.06.2016 N СД-3-3/2511 .

Для ОСНО никаких ограничений не существует – применяется для всех видов деятельности, любых дохода, численности сотрудников. И неудивительно, так как этот режим считается самым «строгим» видом, где действуют все налоги и виды отчетности. Поэтому если заявление о выборе системы налогообложения для ИП не было подано при регистрации, то при работе по спецрежимам ЕНВД и ПСН автоматически предприниматель обязан применять ОСНО в отношении других операций (например, при продаже имущества).

И наоборот — если ИП применяет ОСНО, при соблюдении требований он может применить ЕНВД или ПСН и в середине года, когда определится с доходами и расходами от ведения бизнеса. Поэтому кратко остановимся на критериях, которые надо определить при выборе системы налогообложения после регистрация ИП.

Вид деятельности и другие условия перехода на ЕНВД и ПСН

Требования по каждому налогу указаны в соответствующей главе, рассмотрим основные.

Четко определить, каким бизнесом будет заниматься предприниматель, надо не только для регистрации, но и для выбора налогообложения, так как именно это является первым критерием того, какой вид налога выбрать для ИП. Необходимо выяснить, подпадает ли этот вид деятельности под ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) или ПСН на той территории, где планирует вести деятельность ИП, введены ли эти налоги законами субъектов, причем выяснить и показатели, которые влияют на налог. Например, в Москве ЕНВД не введён. Поэтому если ИП живет и работает в Москве, то, как бы ему ни выгоден был этот налог, применить его он не сможет. Или, к примеру, интернет-магазины не могут применять ЕНВД и ПСН вне зависимости от вида товара. Это означает, что если вид деятельности не включен в перечень, то выбирать, какое налогообложение лучше для ИП, можно будет только между упрощенной и общей системами налогообложения.

Если же к деятельности можно применить ЕНВД или ПСН, то существует ряд других ограничений.

Так, ПСН можно применять, только если:

  • сотрудников не более 15 человек;
  • лимит доходов — 60 миллионов рублей в год.

При выборе льготного режима важно учитывать, что в случае нарушения требований ИП утратит право на применение этого режима, доход будет пересчитан по общей или упрощенной системе налогообложения.

Общее и отличия для спецрежимов

Когда ИП определит, какие спецрежимы у него есть возможность применять, чтобы решить, какой налог выбрать при открытии ИП, надо посчитать налоговую нагрузку по каждому варианту для сравнения.

ЕНВД и ПСН платятся в фиксированной сумме, если есть данные для расчета – вид деятельности и физические показатели, можно посчитать точную сумму налога. Расчет по патенту можно сделать на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/.

УСН можно посчитать только приблизительно, исходя из планируемых доходов и расходов ИП. Но если говорить о том, как правильно выбрать систему налогообложения для ИП, то надо сказать, что важна не только сумма налога.

Что касается отчетности, самой привлекательной с этой точки зрения является ПСН, при этой системе отчетность сдавать не надо вообще, ИП получает патент с рассчитанной суммой налога в налоговом органе. Уверенность в правильном расчете налога, отсутствие необходимости составлять отчетность – очень серьёзный аргумент для многих ИП.

Еще один критерий — учет расходов. Для УСН с объектом «доходы», ЕНВД и ПСН производственные расходы не учитываются. То есть ИП может документально не подтверждать расходы, что является положительным фактором. При этом ИП может вычесть уплаченные страховые взносы из суммы налога на всех режимах, кроме ПСН. Именно поэтому необходимо произвести расчет всех платежей, которые должен будет делать ИП, для сравнения вариантов.

Таким образом, на вопрос о том, какое налогообложение выбрать для ИП, необходимо:

  • выяснить все требования каждого спецрежима;
  • посчитать налоговую нагрузку;
  • сравнить суммы налога и учесть особенности применения каждого режима.

Надо помнить принципиальное отличие — вне зависимости от размера дохода и даже при убытках налог на ЕНВД и ПСН необходимо будет заплатить, а налог при УСН и ОСНО платится только исходя из фактического дохода.

Системы налогообложения для ИП в 2020 году — виды и какую выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2020 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.
Это интересно:  Индексация алиментов в 2020 году: правила перерасчета

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документа Срок сдачи и периодичность
Декларация по НДС За каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ 1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ 1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИР По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

Налог Ставка База
НДФЛ 13% Весь доход
НДС 0-18% Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество 2,2% Средняя стоимость имущества за год
Земельный 0,3 — 1,5% Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя 22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского Действующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2020 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Какие существуют виды упрощённой системы налогообложения?

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Вы наверняка знаете, что упрощённая система налогообложения является отличным способом сэкономить на уплате налоговых сборов, а также значительно упростить подготовку и сдачу отчётности. В отличие от общего режима ОСНО, подразумевающего несколько видов платежей в бюджет, по УСН вам придётся платить только один налог — на прибыль (если не считать обязательные страховые взносы в ИФНС, которые упрощёнка не отменяет).

Большинство предпринимателей переходят на УСН сразу при регистрации в ИФНС. Для этого нужно написать и подать специальное заявление.

Существует две разновидности данного специального режима. И у многих возникает сложность в том, какую из них выбрать. В этой статье рассмотрим виды упрощённой системы налогообложения, объясним их различия, а также подскажем, какой из них вам будет выгоднее использовать.

Разновидности УСН

Как уже было сказано, есть 2 типа упрощёнки. Они различаются по объекту налогообложения и по ставке налога. Но они абсолютно одинаковы как для ИП, так и для ООО.

УСН 6%

Это самый простой вид данного режима. В качестве налоговой базы выступают доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Ставка составляет 6%.

УСН 15%

Здесь объект налогообложения – доходы минус расходы. Ставка равняется 15%.

Здесь нужно знать один нюанс. Отчисления по упрощённому режиму должны быть не менее 1% с дохода. Поэтому, если разница получается отрицательной, платить всё равно придётся.

1% платится и в том случае, если эта сумма будет больше, чем 15% от разницы между выручкой и затратами.

Важно. При любом типе упрощённой системы необходимо платить ЕЖЕКВАРТАЛЬНЫЕ АВАНСОВЫЕ платежи! Они рассчитываются и уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Кстати, ИП, работающий на УСН, может уменьшать налоги на сумму обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование. Более подробно об этом написано ЗДЕСЬ.

Какой тип УСН выбрать?

Если вы при регистрации своего бизнеса встаёте перед вопросом, какой вид упрощёнки выбрать, то вам прежде всего нужно оценить будущие доходы и расходы.

Есть виды деятельности, в которых расходы достаточно велики. Другие же, напротив, предполагают минимум затрат.

Например, вы хотите заниматься производством корпусной мебели. Очевидно, что данный бизнес предполагает множество ежемесячных затрат – на закупку материалов, выплату заработной платы, обслуживание оборудования и т.д. Общие расходы будут большими, поэтому в данном случае целесообразнее выбрать УСН 15%. То же самое можно сказать и про розничные продажи, где присутствует закупка товаров у поставщика (к примеру, цветочный магазин).

Другой пример – это оказание бухгалтерских услуг. Текущие затраты тут минимальны – аренда офиса, коммунальные платежи, мелкие расходы на канцелярию. Можно предположить, что разница между доходами и расходами будет значительна, поэтому выбирать налоговую ставку 15% весьма расточительно. Лучше остановиться на УСН 6%.

Можно ли поменять тип УСН в ходе деятельности?

Это один из самых распространённых вопросов. Бывает, что в процессе работы предприниматель понимает, что, например, УСН 15% будет ему выгоднее, чем УСН 6%. Или наоборот. Это может быть связано с неверной оценкой своего бизнеса при регистрации, с резко возросшими расходами и т.д. – причины могут быть любыми. Как быть в этом случае?

Законодательство не запрещает менять объект налогообложения при работе на упрощённом режиме. Но делать это можно 1 раз в год и только с начала нового календарного года.

Если вы решили поменять тип упрощёнки, то до 31 декабря текущего года вы должны подать в ИФНС заявление по форме 26.2-6, и с 1 января можете применять новый режим. Следующая смена будет возможна только через год.

Если вы только собираетесь регистрировать свой бизнес в налоговых органах, то советую вам сразу определиться, на какой системе налогообложения вы будете работать. Специальные режимы в России были созданы для того, чтобы упростить жизнь предпринимателям. Пользуйтесь этой возможностью! И главное — не забывайте вовремя всё оплачивать. Спать будете спокойнее)

Я сам работаю на упрощёнке и, благодаря этому, не заморачиваюсь с различными видами налогов (как это было бы на ОСНО), а также не испытываю трудностей в заполнении и сдаче годовых отчётов. За меня всё делает классный сервис Контур.Эльба . Советую познакомиться с ним поближе, если он вам незнаком.

Остались ли у вас какие-то вопросы по видам УСН? Я постарался разжевать всё подробно, с примерами. Но если вам что-то непонятно, или вы хотите узнать дополнительную информацию, пишите свои комментарии к этой статье. Отвечу всем!

Система налогообложения для ИП — виды и как выбрать, плюсы и минусы специальных режимов

С каждым годом количество людей, занимающихся предпринимательской деятельностью, растет. Начинающие бизнесмены часто сталкиваются с проблемой выбора системы налогообложения. Индивидуальный предприниматель (ИП) может предоставлять отчетность на общих основаниях или воспользоваться одним из специальных льготных режимов. Система налогообложения зависит от сферы деятельности бизнесмена.

Что такое система налогообложения

Каждый бизнесмен обязан делать определенные взносы в государственный бюджет. Размер налогов, способ ведения бухгалтерского учета и график сдачи отчетности определяет система налогообложения, действующая на федеральном и региональном уровнях. В некоторых субъектах РФ граждане, занимающиеся определенными видами деятельности, могут получить дополнительные налоговые льготы.

Какую систему налогообложения может применять ИП

Экономия денежных средств для многих начинающих бизнесменов стоит на первом месте. Виды налогов для ИП зависят от того, какую систему налогообложения бизнесмен решил применять. По умолчанию при регистрации всех индивидуальных предпринимателей автоматически переводят на ОСНО, если в заявлении не указан один из специальных режимов. Выбирать систему налогообложения надо с учетом следующих критериев:

  • Вида деятельности. При традиционной системе налогообложения предприниматель получает возможность работать в любой сфере бизнеса. На специальный режим не смогут перейти ИП, деятельность которых связана с торговлей ценными бумагами, страхованием, денежными инвестициями, производством подакцизных товаров, открытием банка.
  • Количества работников. Одним из условий сохранения статуса ИП является малое число сотрудников (не более 100).
  • Общей суммы получаемого дохода. Она отображается в документации за вычетом активов. При ОСНО ограничений нет, а вот на специальных налоговых режимах действуют. Максимальный размер прибыли – 68,82 млн рублей. При превышении этого значения дохода ИП принудительно переведут на общий режим оплаты налогов.
  • Особенности местного законодательства. В некоторых регионах, с целью развития конкретного направления производства, предпринимателей освобождают от некоторых выплат или применяют.

Вид деятельности

ЕСХН могут воспользоваться только лица, работающие в сфере сельского хозяйства и разведения рыбы. При выполнении сезонных работ лучше приобретать патент. ЕНВД в сравнении с другими системами выгодно применять небольшим пунктам общественного питания, ветеринарным клиникам, службам такси, рекламным агентствам. Особыми режимами налогообложения не могут пользоваться бизнесмены, работающие в сфере микрофинансирования и финансирования населения, ломбарды, казино, производители подакцизных товаров, агентства занятости, пенсионные и инвестиционные фонды.

Количество работников

ИП не обязательно использовать наемную рабочую силу, но, если бизнесмен решит это сделать, он должен помнить о существующих ограничениях. При ПСН численность штата не должна превышать 15 человек. Предприниматели, работающие на УСН и ЕНВД, могут нанять максимум 100 граждан. При ЕСХН количество сотрудников не может превышать 300. Бизнесмены, отклонившиеся от этих требований, будут автоматически переведены на ОСНО.

Общая сумма получаемого дохода

Ограничения по прибыли устанавливаются только для определенных видов налогообложения. При УСН максимальная величина годовой прибыли – 150 млн рублей. Доходность лиц, решивших использовать ПСН, не должна быть больше 79 млн р. При ЕНВД ограничений по величине годовой прибыли нет. При ЕСХН их тоже нет, но более 70% прибыли ИП должен получать от сельскохозяйственной продукции.

Виды налогообложения для ИП

При любом режиме уплаты налогов правовой статус индивидуального предпринимателя не предполагает разделение имущества гражданина на участвующее и не участвующее в хозяйственной или производственной деятельности, поэтому большинство взносов в бюджет бизнесмен будет по ставке физлица. Форма налогообложения для ИП бывает общей (ОСНО) и специальной. Последняя подразделяется на следующие виды:

Общая система налогообложения ОСНО

ИП, выбравшие традиционный способ внесения платежей в бюджет, должны после месяца работы представить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом годовом доходе. Это нужно для того, чтобы сотрудники налогового органа подсчитали размер авансовых выплат и прислали соответствующее уведомление гражданину. До 2010 года ИП обязаны были платить ЕСН, но затем его отменили. Кроме взносов на обязательное страхование, ОСНО предусмотрено взимание следующих налогов с бизнесмена:

На добавочную стоимость (НДС)

Товары и услуги, реализованные на территории страны.

Ежемесячно в размере 1/3 от налоговой суммы, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного периода.

3 месяца (1 квартал)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности.

Авансовые платежи 3 раза за 12 месяцев: 15 июля, 15 октября, 15 января. По итогу года предприниматель сдает декларацию 3-НДФЛ. В налоговой инспекции рассчитывается разница между годовым доходом и суммой авансовых платежей. Указанную в уведомлении сумму НДФЛ налогоплательщик должен внести до 15 июля года, следующего за отчетным периодом.

1 календарный год

Налог на имущество

Недвижимое и движимое, являющееся собственностью ИП

До 1 декабря года, следующего за отчетным периодом.

Арендованный или выкупленный земельный участок

До 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Упрощенная УСН Доходы

Эта система считается самой популярной, т.к. ИП не надо будет платить налог на имущество, НДФЛ, НДС. Из документов сдается только годовая декларация и отчетность по работникам 1 раз в год. Принцип подсчета размера налоговой базы по УСН следующий: доходы умножаются на 6%. Перейти на упрощенку не могут:

  • нотариусы, адвокаты;
  • агентства занятости;
  • производители подакцизных товаров;
  • ломбарды;
  • организаторы азартных игр;
  • финансовые учреждения (банки, МФО, пенсионные фонды).

Упрощенная система УСН Доходы минус расходы

Отличий у УСН Доходы минус расходы от УСН Доходы всего 2. При составлении отчетности, чтобы определить налоговую базу, надо использовать показатели прибыли, полученные после вычета убытков. Процентная ставка у этого режима составляет 15%. Виды деятельности, непопадающие под этот вид упрощенки, будут такими же, как при УСН Доходы. Отчетность ИП тоже придется вести такую же. Ограничения следующие:

  • Совокупность доходов и расходов за год не должна превышать 112,5 млн р.
  • Количество сотрудников – не более 100.
  • Стоимость основных средств – не более 150 млн р.

Единый налог на вмененный доход ЕНВД

По этой система налогообложения ИП оплачивает 15% налога по установленной государством прибыли. Это единственный взнос, который будет делать бизнесмен. При подсчете налоговой базы используют коэффициент правительства, региональный коэффициент и физический показатель (торговая площадь). Применять эту систему выгодно небольшим компаниям, работающим в сфере торговли, ветеринарии, перевозок. На ЕНВД можно перейти при соответствии следующим критериям:

  • Количество сотрудников – не более 100.
  • Площадь занимаемого помещения – не более 150 м2.
  • Количество транспортных средств, применяемых для ведения бизнеса, – не более 20.

Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН

По этой системе делать взносы в государственный бюджет смогут только работники сельскохозяйственной сферы и те, кто решил посвятить себя рыболовному промыслу. Налоговая ставка равна 6% от разницы прибыли и убытков. Производить оплату надо раз в 6 месяцев, а декларацию сдавать 1 раз в год. Для расчета величины налога бизнесмену понадобится КУДиР, где указаны все расходы и прибыль.

Для вычисления величины основного налога по ЕСХН затраты надо отнять от прибыли, а получившуюся цифру умножить на 0,06 (6%). Это сумму и нужно будет оплатить. Кроме ЕСХН, по итогам первого полугодия предприниматель должен делать обязательные ежемесячные взносы в ПФР и ФОМС, и платить НДФЛ за сотрудников. Другие налоги взиматься с бизнесмена не будут. ИП для работы понадобятся следующие документы:

  • Первичная документация: товарные чеки, кассовую книгу, акты, книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Декларация для налоговой (заполняется и сдается 1 раз в 12 месяцев).
  • Данные о среднесписочной численность работников (передать в налоговую до 20 января).
  • Бланки СЗВ-М, заполненные на всех сотрудников, направляются в пенсионный фонд (ПФР) ежемесячно до 15 числа. Информацию о стаже СЗВ-стаж и ОДВ направляют в эту организацию 1 раз в год.
  • Форма 4 ФСС заполняется ежеквартально, а затем направляется в Фонд социального страхования (ФСС).

Патентная система для ИП

Этот вариант оплаты налогов значительно облегчает бизнесменам, т.к. отпадает необходимость в обязательной сдаче отчетности в налоговую инспекцию и использовании контрольно-кассового аппарата (ККС). Ставка по этому режиму – всего 6%. ИП приобретает патент на 1-12 месяцев и полностью освобождается от уплаты прочих налогов. На ПСН из отчетности бизнесмену надо вести только Книгу учета доходов. Предоставлять ее в налоговую не обязательно, но при проверке инспектор ее может запросить. Расчет величины налога:

  1. Если патент приобретается на год, то размер потенциального дохода просто умножают на 6%. Результат вычислений и будет величиной налога. Размер возможной прибыли определяют региональные власти для каждого вида деятельности отдельно. Она устанавливается в зависимости от количества сотрудников, сферы деятельности коммерсанта.
  2. Если патент приобретается на срок меньше года, то потенциальный доход (П) делят на 12, а затем умножают на 6% и на количество рабочих месяцев (РМ). Формула выглядит так: (П/12)*6%*РМ.

Применять ПСН могут лица, работающие в сфере розничной торговли и общественного питания, грузовых и пассажирских перевозок, предоставляющие жилье в аренду и т.д. Полный перечень направлений деятельности, подходящих под патент, указан в статье 346.43 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Бизнесмен обязан делать взносы за себя в ПФР и взносы за работников в ПФР и ФОМС (если они есть). Страховые суммы не вычитаются из стоимости патента. Этот вид налогообложения лучше всего подходит для сезонных работ. Права на ПСН предприниматель лишается в следующих ситуациях:

  • численность человек на предприятии превысила 15;
  • доходность превысила 79 млн рублей;
  • просрочил оплату патента (если решил делать взносы по частям, а не оплатил все сразу).

Как правильно выбрать налоговою систему предпринимателю

Потенциальный плательщик взносов за ИП государству при своем решении должен опираться на расчеты. Для всех возможных режимов налогообложения бизнесмен обязан самостоятельно подсчитать величину налоговой нагрузки. Сделать это можно, используя расчетные формулы, рассмотренные выше. Кроме итоговой величины обязательных взносов, при выборе системы налогообложения для ИП надо обратить внимание на следующие факторы:

  • количество ограничений по численности сотрудников, размерам прибыли, типу деятельности;
  • региональные особенности спецрежима (величина коэффициента К2, уровень базовой доходности и т.д.);
  • систему, которую используют партнеры;
  • необходимость в экспорте и импорте;
  • количество транспортных средств для перевозки грузов;
  • площади торговых залов для торговли;
  • площади залов обслуживания в общепите;
  • прочие показатели, которые будут фигурировать при исчислении прибыли и убытков.

Гражданам, решившим вести бизнес в сфере услуг, для работы с физическими лицами лучше выбрать единый налог на вмененный доход, т.к. при нем не обязательно использовать контрольно-кассовые машины (ККМ), а для сотрудничества с юридическими лицами – упрощенку. Если бизнесмен хочет работать со всеми видами клиентов, он может совместить 2 налоговых режима.

При торговле на большой площади выгодно использовать УСН с вычетом расходов, а мелким розничным коммерсантам лучше оформить или перейти на вмененку. При крупном производстве товаров с экономической точки зрения более рационально оставаться на традиционной системе налогообложения, а вот мелким производителям подойдет упрощенная система налогообложения.

Плюсы и минусы специальных режимов

При управлении собственным бизнесом гражданин обязан планировать все траты. Это распространяется и на налоговые взносы. Любая специальная система налогообложения для ИП устанавливает определенные требования к источникам доходов и расходов, количеству сотрудников, отчетности. Спецрежимы обладают следующими преимуществами и недостатками:

Вид специального режима налогообложения

  • Упрощаются расчеты за счет отсутствия НДС.
  • Организация освобождена от налога на прибыль и налога на имущество.
  • КУДиР состоит всего из 2 разделов, и в ней не нужно отображать все операции, а только те, что влияют на налоговую базу.
  • Расходы списываются быстрее.
  • Строгое ограничение по сумме дохода.
  • Счет-фактуры выписываются без НДС.
  • Перечень расходов тоже ограничен.

УСН Доходы минус расходы

  • При подсчете налоговой базы учитываются доходы после вычета расходов.
  • Не надо учитывать НДС.
  • Упрощенное ведение КУДиР (заполняются 2 раздела).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

  • НДФЛ, НДС и налог на имущество объединяются в ЕНДВ, и уменьшаются на сумму отчислений в пенсионные фонды.
  • Наличие корректирующих коэффициентов.
  • Учитывается период времени, в течение которого учреждение ведет свою деятельность.
  • Единственная отчетность – декларация ФНС по вмененке.
  • Налог придется платить независимо от наличия или отсутствия прибыли.
  • Установленная базовая доходность не соответствует реальным показателям ведения бизнеса и не имеет экономического обоснования.
  • В счет-фактуре нет НДС.
  • Маленький размер страховых взносов.
  • Принудительный перевод фирм и компаний, чья деятельность соответствует ЕНВД, на этот налоговый режим без возможности его смены.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

  • Все платежи в государственный бюджет заменяются ЕСХН.
  • Средства, приобретенные при переходе на эту систему налогообложения, списываются сразу при вводе их в эксплуатацию.
  • Не надо вести книги покупок-продаж, журнал счет-фактур, т.к. компания не платит НДС.
  • Авансы от покупателей официально относятся к доходности компании.
  • Доля реализации продукции должна быть не меньше 70% от общей выручки предприятия.
  • Отсрочка платежей невыгодна, т.к. учет прибыли производится по кассовому методу.
  • Ограниченный перечень расходов.
  • ИП не сможет получить вычет из бюджета НДС при закупке материалов, техники и т.д.

Патентная система (ПСН)

  • Освобождение от НДФЛ, НДС, торгового сбора, налога на имущество.
  • Можно выбрать срок действия патента.
  • Налоговая декларация не нужна.
  • Страховые взносы в 20% за работников надо перечислять исключительно на пенсионное страхование.
  • Список разрешенных по патенту видов деятельности постоянно расширяется.
  • Количество работников – не более 15 человек.
  • Сфера деятельности ИП должна быть связана с розничной торговлей или услугами.
  • Необходимо вести книгу учета прибыли.
  • Стоимость патента оплачивается сразу.
  • Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов.

Преимущества и недостатки ОСНО

Основная причина перехода ИП на эту систему налогообложения заключается в вычислении налоговой базы. Каждый квартал предприниматели, вовлеченные в трудовые отношения, должны подавать форму 6-НДФЛ. Страховые взносы предприниматель должен будет уплачивать до момента исключения из ЕГРИП. К преимуществам ОСНО относят:

  • Предприниматель является плательщиком НДС, т.е. он сможет сотрудничать с крупными и средними компаниями, предпочитающими получать входящий НДС.
  • Нет ограничений по численности штата, прибыли, стоимости основных средств, поэтому бизнесмен может использовать все ресурсы для улучшения качества товаров и услуг, расширения клиентской базы.
  • Отсутствуют ограничения по видам деятельности.
  • Можно утвердить унифицированные формы для расходов в учетной политике компании, а затем использовать их при расчетах с налоговой.

Традиционная система налогообложения для ИП отличается сложностью ведения учета. Бизнесмену придется не только приобрести КУДиР и заполнить в ней таблицы, но и нанять бухгалтера, который будет заниматься ведением книги покупок и продаж, заполнением приходных и расходных ордеров, кассовой книги. Самостоятельно физлицо не сможет справиться со всеми этими обязанностями, задачи придется делегировать между наемными работниками. Недостатки ОСНО:

  • убытки, полученные в текущем налоговом периоде, нельзя перенести на следующий;
  • декларация по НДС должна предоставляться ИФНС ежеквартально;
  • по каждому налогу надо заполнять отдельную декларацию;
  • по всем работникам обязательна ежегодная подача подробных отчетов в налоговую.

Можно ли изменить режим налогообложения

Предприниматели не всегда сознательно выбирают систему, по которой они будут делать взносы в бюджет. При желании можно изменить налогообложение для ИП, если только гражданин не выбрал ЕНВД. В этом случае перейти на другой спецрежим или ОСНО разрешается предпринимателям, которые прекращают вести деятельность, попадающую под данный налоговый режим.

Автоматически после подачи заявления одна система налогообложения заменять другую не будет. Гражданин обязан оформить отдельное ходатайство о снятии с учета по старому виду налогообложения. В ином случае компания будет признаваться совмещающей 2 налоговых режима. Схема изменения способа исчисления и оплаты уплаты налогов зависит от вида выбранной системы:

  • Для перехода на УСН при регистрации ИП или после получения свидетельства об открытии (в течение 30 дней) надо подать в ИФНС заполненное уведомление №26.2-1. Если гражданин не успеет уложиться в срок, то на УСН он перейдет с началом нового налогового периода.
  • Для перехода на ЕНВД в ИФНС направляют заполненное заявление по форме ЕНВД-1. Через сутки из налоговой придет ответное уведомление о том, что бизнесмен переведен на вмененку.
  • Для работы на ПСН потребуется в течение 10 дней после регистрации ИП отнести в ИФНС заполненное заявление по форме 26.5-1.

Видео

Статья написана по материалам сайтов: ip-vopros.ru, on-www.ru, onlineadvice.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector