Предельная база для начисления страховых взносов в 2021 году

Каждый субъект бизнеса, заключивший с физлицом на трудовое соглашение, является страхователем данного человека в системе обязательного страхования. В связи с этим он должен с выплат в пользу физлиц производить отчисления.

Однако, нормы права предусматривают ряд льгот, среди которых установление на взносы в ПФР и ФСС предельных баз. Рассмотрим подробнее какая установлена предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году?

Изменения в 2021 году

Каждый год Правительство России утверждает значение предельных баз в отношении взносов в ПФР, ФСС. Для отчислений В ФОМС и в соцстрах (травматизм) такие предельные суммы не предусматриваются.

Для дополнительных взносов в ПФР предельные размеры также не устанавливаются.

Эти значения следует применять с 01.01.2019 и оп 31.12.2019 года. Повышение данных сумм прошло в соответствии с зафиксированным повышением уровня средней зарплаты.

С января 2021 года многие компании (применяющие УСН) утратили право на применение льготного режима по исчисления взносов.

В связи с этим они при применении предельных баз, должны исчислять взносы по утвержденным ставкам. Ранее при достижении определенной суммы, они могли не рассчитывать взносы с сумм доходов, превышающих предельный размер.

Законодатели также пытались вообще отменить возможность применения предельных баз в отношении ПФР. Главной целью данной меры считается покрытие нехватки средств в бюджете ПФР. Эта норма не прошла процедуры утверждения, поэтому в 2021 году страхователи имеют право применять предельные значения баз.

Таблица изменений взносов

Рассмотрим в таблицах значения предельных баз для 2018 года и 2021 года.

Таблица – Предельные базы по взносам на 2021 год:

Таблица – Предельные базы по взносам, которые действовали в 2018 году:

Порядок применения предельных взносов в 2021 года

По своей сути предельная база по взносам представляет собой сумму получаемого работником на предприятии дохода с начала года, при достижении которой происходит понижение ставок взносов.

Этот лимит не применяется в отношении взносов на медстрахование, травматизм и по дополнительным пенсионным взносам.

По общим правилам до достижения предельного размера работодатель должен применять к начисляемой зарплате работнику ставку по ПРФ – 22 %, по ФСС- 2,9 %.

Организациям и ИП с работниками выгодно применять данную систему, так как при увеличении зарплаты работника с определенного размера сумма отчислений снижается, что позволяет субъектами экономить средства.

Если предприятие относится к льготникам, которые в 2021 годы смогли сохранить право на льготу, то при достижении у них предельной базы, ставки взносов по ПФР и ФСС снижаются до 0%. Это право сохраняется у субъектов на УСН, у которых основной доход от их деятельности не ниже 70% в общей выручке по предприятию.

Бухгалтеру также важно помнить, что действие предельных баз не распространяется на отчисления, которые выполняются по дополнительным тарифам, а также по выплатам на травматизм.

Во время оформления отчетности предельные базы должны отражаться там в отдельной строке расчета. При этом в самом отчете их необходимо показывать два раза — первый раз в обобщенной сумме по всем взносам, а затем отдельно в сведениях каждого работника.

Действие предельных баз по отчислениям в ПФ распространяется и на денежные выплаты, которые производятся физическому лицу на основании заключенного с ним договора подряда. Однако базу нельзя использовать по отношению к выплатам на период временной нетрудоспособности.

Пример начисления

Данное предприятие производит уплату отчислений в соцфонды в стандартных размерах. Так, в Пенсионный фонд ставка 22% (10% для сумм какие сверх базы), в соцстрах ставка 2,9%, в медстрах ставка 5,1%. Взнос по травматизму установлен как 0,6%.

Осуществим расчет взносов в Пенсионный фонд, исходя из представленных показателей:

Рассмотрим применение предельной базы при отчислениях в соцстрах на период нетрудоспособности:

Для взносов в фонд медстрахования закон не определяет предельную базу. Это значит, что работодатель должен каждый месяц перечислять единую сумму взносов независимо от общей суммы заработка.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году: таблица

Статьи по теме

С 1 января 2021 года предельные базы начисления страховых взносов увеличились. Это значит, что компаниям придется платить в ПФР и ФСС больше, чем в предыдущем году. Смотрите в таблице, как изменилась предельная величина в 2021 году. Также мы подготовили пошаговую инструкцию, как рассчитать платежи в фонды с учетом новых лимитов.

Для страховых взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование установлены предельные базы. После превышения этих лимитов компания платит взносы по сниженным тарифам или не платит совсем. Разберемся, какие максимальные значения установлены на 2021 год и как рассчитать отчисления в фонды.

Для каких взносов в ПФР и ФСС установлены лимиты на 2021 год году

Пороговые значения на 2021 год установлены Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.

Предельные суммы для начислений страховых взносов чиновники определяют по-разному в зависимости от вида платежа

• Лимит на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства:

• Лимит на обязательное пенсионное страхование рассчитывают по формуле:

Предельные базы для начисления взносов в 2021 году в таблице

Вид взносов

Лимит в 2021 году, руб.

Тариф

Обязательное пенсионное страхование

В пределах лимита – 22%, сверх лимита – 10 %

Обязательное социальное страхование

В пределах лимита – 2,9%, сверх лимита – 0%

Обязательное медицинское страхование

Лимиты не установлены, все выплаты облагаются по ставке 5,1%

Страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (травматизм)

Лимиты не установлены, тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия

Как рассчитать взносы с учетом лимита в 2021 году

Мы подготовили пошаговую инструкцию, как рассчитать страховые взносы с учетом размера налогооблагаемых баз:

Шаг 1. Определите облагаемую базу с начала года по каждому работнику отдельно. В базу включайте все облагаемые выплаты по трудовым договорам и договорам выполнения работ, оказания услуг.

Шаг 2. Определите сумму превышения предельной величины:

• На пенсионное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 1 150 000 руб.,
• На социальное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 865 000 руб.

Шаг 3. Определите сумму начислений за месяц до превышения лимита: от начислений за месяц отнимите сумму, полученную на шаге 2.

Шаг 4. Начислите взносы на сумму выплат за месяц до превышения лимита:

• На пенсионное страхование – по ставке 22%,
• На социальное страхование – по ставке 2,9%

Шаг 5. Начислите взносы на сумму выплат за месяц сверх лимита:

• На пенсионное страхование – по ставке 10%,
• На социальное страхование – не начисляйте.

Ниже мы привели примеры расчета.

Лимиты для взносов в ФСС в 2021 году

Месяц 2021г.

База с начала года, руб.

Взносы по тарифу 2,9%, руб.

В ноябре мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

• Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 825 000 руб.
• Шаг 2: порог превышен на 15 000 руб. (880 000 – 865 000).
• Шаг 3: начисления за месяц до превышения предела равна 65 000 руб. (80 000 – 15 000).
• Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 1 885 руб. (65 000 * 2,9%)
• Шаг 5: после превышения предельной базы ФСС взносы не начисляем.

Лимиты для взносов в ПФР в 2021 году

Месяц 2021г.

База с начала года, руб.

Применяемый тариф, %

Взносы, руб.

В декабре мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

• Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 200 000 руб.
• Шаг 2: порог превышен на 50 000 руб. (1 200 000 – 1 150 000).
• Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 50 000 руб. (100 000 – 50 000).
• Шаг 4: взносы за месяц до превышения порога составляют 11 000 руб. (50 000 * 22%)
• Шаг 5: взносы с превышающей базы в ПФР равны 5 000 руб. (50 000 * 10%).

Медицинские взносы

База платежей в ОМС не лимитируется. Отчисления со всего фонда оплаты труда производятся по одному тарифу – 5,1%, независимо от размера зарплаты работника.

Пример расчета взносов на травматизм мы приводить не будет, потому что тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия. Лимитов также нет.

Общий пример расчета

Месяц 2021г.

База с начала года, руб.

Тариф ПФР, %

Взносы в ПФР, руб.

Взносы в ФСС, 2,9%, руб.

Взносы на ОМС, 5,1%, руб.

Взносы на трав-матизм, 0,2%, руб.

Лимит базы для начисления страховых взносов 2021

Предельная база по взносам на 2021 год уже утверждена

Правительство РФ определилось с предельными размерами баз для начисления взносов на ОПС и ВНиМ на следующий год.

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 28 ноября 2018 г. N 1426

О ПРЕДЕЛЬНОЙ ВЕЛИЧИНЕ БАЗЫ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С 1 ЯНВАРЯ 2021 Г.

Председатель Правительства
Российской Федерации
Д.МЕДВЕДЕВ

Предельная величина, лимит базы для начисления страховых
взносов в ПФР по годам и на 2018, 2021 таблица

Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагаются взносами в ФФОМС по тарифу 5,1 процента.

Лимиты по взносам на социальное страхование

Когда отменят лимит доходов

Лимиты не отменят. Они применяются, например, при расчете декретных и других пособий, например, больничного. Однако с 2021 года платить пенсионные взносы с доходов выше порогового значения больше не придется. Сам лимит повысят.

В 2017 и 2018 годах схема с лимитами остается прежней. При достижении порогового значения по доходам пенсионный тариф снижается до 10%, а социальные взносы вовсе не платим.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году

Статьи по теме

В 2021 году повышена предельная величина базы для начисления страховых взносов. Расскажем о размере установленного лимита для уплаты взносов, кто его обязан соблюдать, а также покажем на примере, как считать страховые взносы с применением новой предельной величины и по какой ставке.

Что нового будет с предельной базой для расчета страховых взносов в 2021

В последнее время Правительство РФ подкидывает нам многочисленные налоговые изменения. А вот будут ли новшества относительно страховых взносов. Последние новости таковы, что есть крайне слабая перспектива в плане отмены предельной базы для расчета взносов в Пенсионный Фонд РФ.

Действительно, в Государственную Думу поступил проект закона, предусматривающий исчисление страховых взносов в ПФР в 2021 году с дохода любой величины.

В настоящее время с базы, не превышающей установленный лимит, взносы составляют 22%. А с суммы, превышающей лимит, 10%.

Почему же перспектива принятия такого проекта очень слабая. Да потому что в том же 2021 году придет в действие Закон №306-ФЗ от 3 августа 2018 года, который закрепляет существующие ставки взносов с базы, не превышающей максимум, и с базы, превышающей максимум, на неопределенное время.

Таким образом, можно предположить, что вряд ли Государственная Дума одобрит закон, прямо противоречивший недавно утвержденным поправкам. Есть еще одна хорошая новость.

Важно! Повышения ставки страховых взносов в ПФР в ближайшие годы не будет.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов существует только для перечислений в ПФР и в ФСС (на случай временной нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам). Для платежей в Медстрах, а также в ФСС по случаю травматизма лимитов не установлено.

Для 2021 года утверждены следующие максимальные доходы:

• В ПФР – 1 150 000 рублей;
• В ФСС – 865 000 рублей.

Таблица соотношения предельной базы для исчисления взносов и тарифов в 2021 году.

Вид отчисления

Предельная база для расчета

Тариф с суммы, не превышающей лимит

Тариф с суммы, превышающей лимит

Взносы в Фонд социального страхования на случай болезни или родов

В Фонд медицинского страхования

В ФСС на случай травматизма или профзаболевания

Тариф зависит от класса травмоопасности рабочего места

• по тарифу 2,9% — если компания применяет общие тарифы;
• по тарифу 1,8% — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам, если компания применяет общие тарифы;
• по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.

Обращаем ваше внимание! В 2021 году льготные тарифы для многих компаний отменили. По-прежнему воспользоваться этой услугой могут только упрощенцы, относящиеся к категории: благотворительные организации, бюджетники из социальной или научной сферы, а также предприятия в области образования, медицины и спорта.

• В ПФР – 29 354 руб.;
• На медстрах – 6884руб.

Пример расчета страховых взносов с применением предельной величины базы для 2021 года

Период

2019 года

Доход

Сумма дохода нарастающим итогом с начала года

Размер взносов в ПФР

Размер взносов в соцстрах

Статья написана по материалам сайтов: www.rnk.ru, www.assessor.ru, www.zarplata-online.ru.

»