Налоговый вычет за оплату независимой оценки своей квалификации

С 1 января 2017 года появилась возможность вернуть часть расходов за прохождение независимой оценки своей квалификации, если вы провели оценку своей квалификации по собственной инициативе и за свой счет.

Независимая оценка квалификации — процедура подтверждения соответствия квалификации человека положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям нормативных правовых актов РФ (Федеральный закон от 03.07.2016 N 238-ФЗ О независимой оценке квалификации»).

Какую сумму можно вернуть

Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится.

Куда обращаться

Для получения социального налогового вычета необходимо обратиться в Налоговую инспекцию по месту жительства с декларацией по форме 3-НДФЛ и необходимыми документами, подтверждающими право на вычет.

Какие документы нужны

  • Договор со специальным центром на оказание услуг по проведению независимой оценки квалификации;
  • Документы, подтверждающие полномочия проверяющей организации;
  • Платежные документы, подтверждающие оплату услуг;
  • Свидетельство о квалификации;
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (со всех мест работы);
  • Паспорт, ИНН;
  • Реквизиты счета, на который будут переведены деньги.

Сроки рассмотрения

Налоговый инспектор рассматривает декларацию в срок до 3 месяцев, после чего в течение месяца перечисляют деньги на указанный расчетный счет.

Что входит в услугу

  1. Консультация по применению текущего законодательства в сфере получения социального вычета.
  2. Экспертиза представленных документов
  3. Составление декларации.
  4. Составление реестра документов, подтверждающих право на вычет.

Дополнительные услуги*

  1. Составление заявления с указанием банковских реквизитов для перечисления денежных средств.
  2. Доставка декларации в налоговый орган.

Стоимость услуги

Стоимость определяется индивидуально и зависит от сложности, уникальности вопроса. Общая стоимость определяется исходя из указанной расценки, количества обрабатываемых документов и времени работы.

Консультация — от 300 рублей

Оформление декларации — от 400 рублей

Затраты на независимую оценку квалификации работников можно будет учитывать в расходах

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.16 № 238-ФЗ «О независимой оценке квалификации» работники и соискатели смогут пройти специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации. В свою очередь работодатели, которые будут оплачивать оценку квалификации сотрудников, смогут учитывать такие затраты при налогообложении прибыли, а также при расчете ЕСХН и единого налога по УСН. Если оценка квалификации проводится за счет гражданина, то он будет вправе получить социальный вычет по НДФЛ в сумме понесенных расходов. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 03.07.16 № 251-ФЗ, который вступит в силу с 1 января 2017 года.

Независимая оценка квалификации работников или соискателей — это процедура подтверждения соответствия их квалификации положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, проведенная центром оценки квалификаций (ст. 2 Закона №238-ФЗ).

Напомним, что с 1 июля 2016 года начала действовать новая статья 195.3 ТК РФ, которая регулирует порядок применения профессиональных стандартов. Согласно этой норме, работодатели обязаны использовать профстандарты в части требований к квалификации, необходимой работнику для выполнения трудовой функции, в том случае, если такие требования установлены нормативными правовыми актами РФ. Например, законодательство предъявляет определенные требования к уровню образования и опыту работы главбуха акционерного общества (за исключением банков) или страховой организации. Также см. «Профессиональные стандарты: когда и как их должны применять работодатели»

Как уже было сказано выше, оценка квалификации работников и соискателей будет представлять собой профессиональный экзамен (порядок его проведения должно установить Правительство РФ). По итогам экзамена будет выдаваться свидетельство о квалификации.

Независимая оценка может проводиться как за счет средств работодателя, так и по инициативе соискателя за свой счет. Для того, чтобы стимулировать работодателей оплачивать оценку квалификации работников, законодатели внесли следующие изменения в Налоговый кодекс. Так, указанные затраты можно будет учитывать при исчислении:

  • налога на прибыль в составе прочих расходов (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ);
  • ЕСХН (подп. 26 п. 2 ст. 346.5 НК РФ);
  • единого налога по УСН (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 264 НК РФ, упомянутые расходы списываются при соблюдении следующих условий:

  • независимая оценка квалификации работников налогоплательщика осуществляется на основании договора оказания услуг по проведению независимой оценки в соответствии с законодательством РФ;
  • с работником, который прошел независимую оценку, заключен трудовой договор.

Кроме этого, суммы оплаты работодателем независимой оценки квалификации работника не будут облагаться НДФЛ (п. 21.1 ст. 217 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налог.

Социальный налоговый вычет – это когда налогоплательщик возвращает часть денег, потраченных, в частности, на лечение или обучение.

Самыми популярными социальными вычетами являются:

  • обучение детей, например, в вузах, музыкальных и спортивных школах, оплата занятий в секциях и кружках;
  • платное лечение, включая лечение зубов, санаторное лечение, проведение обследования, УЗИ, МРТ, анализы и т.д.

Существуют следующие виды социальных вычетов.

  • расходы на обучение себя, детей, братьев и сестер;
  • расходы на лечение и приобретение медикаментов для себя, супруга, родителей, несовершеннолетних детей,
  • взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование,
  • дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию,
  • расходы на благотворительные цели и пожертвования,
  • прохождение независимой оценки своей квалификации.

Размеры социальных вычетов

По общему правилу социальные вычеты равны сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности они не должны превышать 120 тысяч рублей в год. Данное ограничение не распространяется на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Если налогоплательщик имеет право на получение соцвычетов по нескольким основаниям (например, лечение, обучение и дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию), то вычеты могут одновременно использоваться, но в пределах максимального размера.

Если сумма расходов оказалась больше установленного лимита (например, расходы на обучение ребенка оказались больше 50 тыс. руб.), то «лишние» вычеты на следующий год не переносятся.

Посчитаем расходы Жанны:

  1. 30 000 руб. (автошкола) + 60 000 руб. (лечение отца) + 50 000 руб. (лечение зубов) = 140 000 руб. Общая сумма расходов превышает максимальный размер (120 000 руб.), поэтому берется 120 000 руб.
  2. 67 000 руб. (за обучение ребенка). Расходы на обучение сына тоже больше установленного предела (50 000 руб.), поэтому можно воспользоваться социальным вычетом по данному основанию только в размере 50 000 руб.

Остаток налогового вычета не переносится на следующий год.

Социальный вычет на обучение

Данный вычет предоставляется физлицу, потратившему деньги на:

  • свое обучение по любой форме обучения (очной, заочной и т.д.) независимо от возраста;
  • обучение своих детей, подопечных (в том числе бывших подопечных), брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Социальный вычет не применяется, если оплата расходов на обучение произведена за счет материнского капитала

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию. Учебные заведения могут быть как государственными, так и частными, как юрлицами, так и ИП, как российскими, так и иностранными.

При обучении за границей обязательным условием для вычета является наличие у иностранной компании документа, подтверждающего статус образовательной организации.

В частности, вычет можно использовать при обучении:

  • в платных школах, лицеях;
  • спортивных и музыкальных школах;
  • в вузах;
  • в автошколах;
  • в различных студиях и секциях;
  • за границей и т.д.

Учебный социальный вычет ограничен двумя предельными размерами:

  • на собственное обучение, а также обучение брата (сестры) — 120 000 руб. в год
  • на обучение ребенка (подопечного) – 50 000 руб. за ребенка на обоих родителей.

Использовать вычет можно за период, когда оплачивалось обучение. Поэтому, оплачивая многолетнюю учебу сразу, плательщик теряет вычеты за следующие годы. Ведь, потратив сумму, превышающую норматив, зачесть разницу в следующие годы не получится.

Социальный вычет при лечении

Расходы физлица, включаемые в состав социального вычета на лечение:

  • на лечение свое, супруги (супруга), родителей, детей до 18 лет (далее – члены семьи);
  • на приобретение назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
  • страховые взносы по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования).

Условия получения лечебного вычета при оплате медицинских услуг следующие.

  • Вычет предоставляется физлицу, который в течение года оплатил лечение себе, супругу, родителям, детям до 18 лет
  • Медицинская услуга оказана организациями или ИП, имеющими российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности

Если лечение проводилось в зарубежных клиниках, то вычет не предоставляется

В частности, получить вычет за лечение можно при оплате за:

  • лечение в платной клинике,
  • прохождение обследований и сдачу анализов,
  • ечение и протезирование зубов,
  • санаторно-курортное лечение (в части стоимости лечения),
  • массаж и косметические услуги, оказываемые мед. организацией, и т.д.

По дорогостоящим видам лечения размер вычета не ограничивается и предоставляется в полной сумме затраченных физлицом денег. Список дорогостоящих видов лечения указан в специальном Перечне. В указанный перечень, например, входят:

  • реконструктивные и пластические операции (например, операция по увеличению груди),
  • лечение злокачественных новообразований,
  • лечение бесплодия методом ЭКО,
  • имплантация зубных протезов,
  • замена хрусталика глаза,
  • ринопластика и т.д.
Это интересно:  3 Ндфл Можно Ли Подать В Нижнем Новгородевлюбую Районную Инспекцию Независимо От Района Прописки

Приобретение лекарств можно включить в социальный вычет при выполнении следующих условий:

  • лекарства, оплаченные для себя или членов семьи, назначены врачом, т.е. имеется рецепт;
  • лекарства включены в специальный Перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет

В Перечне лекарств указаны международные наименования. Поэтому достаточно, чтобы в составе купленного лекарства присутствовало средство, поименованное в Перечне.

Олег Лошадкин приобрел в 2018 году по рецепту врача следующие медикаменты: аспирин, аспирин-упса, аспирин-с и т.д. Но в Перечне медикаментов, по которым предоставляется вычет, таких лекарств нет. Однако в Перечень включено такое средство, как ацетилсалициловая кислота, которая входит в состав вышеупомянутых медикаментов.

Таким образом, расходы на приобретение данных лекарств могут быть включены в налоговый вычет.

Условием предоставления вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования является:

  • оплата страховых взносов за себя или членов семьи,
  • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению,
  • страховая организация имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Обращаем внимание, что расходы на лечение должны оплачиваться за счет собственных средств. Например, если за лечение платит работодатель, то социальный вычет не предоставляется.

Как получить социальный вычет?

Для получения социальных вычетов нужны подтверждающие документы. Получить налоговые вычеты можно двумя способами:

  1. в налоговой инспекции,
  2. у работодателя.

При этом основное отличие этих способов – куда, когда и в какой форме нести документы, подтверждающие право на вычет.

Для получения социального вычета нужно сдать в налоговую инспекцию:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ,
  • подтверждающие документы,
  • заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ (советуем сдать одновременно с декларацией, но это необязательно).

При этом можно подать декларацию и пакет документов в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы. Например, в 2020 году можно подать декларацию с заявленными социальными вычетами за 2018, 2017 и 2016 годы.

Документы можно сдать лично, по почте (с описью вложения) и в электронной форме через Интернет.

Налоговый орган в течение 3-х месяцев со дня получения декларации проводит проверку, и при подтверждении права на вычет в течение 1 месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания проверки, если заявление представлено одновременно с декларацией, вернет НДФЛ.

Излишне уплаченный налог будет возвращен сразу целиком

Для начала физлицу нужно заполучить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Для этого ему следует обратиться с письменным заявлением и документами, подтверждающими права на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом декларацию по форме 3-НДФЛ налоговикам представлять не нужно.

При условии подтверждения заявленного налогоплательщиком права налоговый орган в течение 30 дней со дня получения заявления и документов должен выдать соответствующее уведомление.

После чего данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении социального вычета нужно отдать работодателю.

Работодатель в свою очередь, не скрывая радости, предоставит вычет начиная с месяца, в котором получены заявление и уведомление.

Работодатель не будет удерживать налог на доходы с суммы зарплаты, соответствующей размеру подтвержденного социального вычета

Последним месяцем для предоставления вычетов является декабрь либо месяц, в котором вычет учтен полностью.

Если социальный налоговый вычет в течение года представлен работодателем в меньшем размере, то налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган для получения остатка вычета. Для этого нужно падать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Применение социальных вычетов по налогу на доходы – это право плательщика, а не его обязанность. Поэтому физлицо самостоятельно принимает решение – уменьшать или нет свои налоговые обязательства. Ведь может сложиться впечатление, что налоговые вычеты получить сложно. Однако это не так. Советуем заявить о своих налоговых правах. А мы поможем!

Социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налог.

Социальный налоговый вычет – это когда налогоплательщик возвращает часть денег, потраченных, в частности, на лечение или обучение.

Самыми популярными социальными вычетами являются:

  • обучение детей, например, в вузах, музыкальных и спортивных школах, оплата занятий в секциях и кружках;
  • платное лечение, включая лечение зубов, санаторное лечение, проведение обследования, УЗИ, МРТ, анализы и т.д.

Существуют следующие виды социальных вычетов.

  • расходы на обучение себя, детей, братьев и сестер;
  • расходы на лечение и приобретение медикаментов для себя, супруга, родителей, несовершеннолетних детей,
  • взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование,
  • дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию,
  • расходы на благотворительные цели и пожертвования,
  • прохождение независимой оценки своей квалификации.

Размеры социальных вычетов

По общему правилу социальные вычеты равны сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности они не должны превышать 120 тысяч рублей в год. Данное ограничение не распространяется на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Если налогоплательщик имеет право на получение соцвычетов по нескольким основаниям (например, лечение, обучение и дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию), то вычеты могут одновременно использоваться, но в пределах максимального размера.

Если сумма расходов оказалась больше установленного лимита (например, расходы на обучение ребенка оказались больше 50 тыс. руб.), то «лишние» вычеты на следующий год не переносятся.

Посчитаем расходы Жанны:

  1. 30 000 руб. (автошкола) + 60 000 руб. (лечение отца) + 50 000 руб. (лечение зубов) = 140 000 руб. Общая сумма расходов превышает максимальный размер (120 000 руб.), поэтому берется 120 000 руб.
  2. 67 000 руб. (за обучение ребенка). Расходы на обучение сына тоже больше установленного предела (50 000 руб.), поэтому можно воспользоваться социальным вычетом по данному основанию только в размере 50 000 руб.

Остаток налогового вычета не переносится на следующий год.

Социальный вычет на обучение

Данный вычет предоставляется физлицу, потратившему деньги на:

  • свое обучение по любой форме обучения (очной, заочной и т.д.) независимо от возраста;
  • обучение своих детей, подопечных (в том числе бывших подопечных), брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Социальный вычет не применяется, если оплата расходов на обучение произведена за счет материнского капитала

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию. Учебные заведения могут быть как государственными, так и частными, как юрлицами, так и ИП, как российскими, так и иностранными.

При обучении за границей обязательным условием для вычета является наличие у иностранной компании документа, подтверждающего статус образовательной организации.

В частности, вычет можно использовать при обучении:

  • в платных школах, лицеях;
  • спортивных и музыкальных школах;
  • в вузах;
  • в автошколах;
  • в различных студиях и секциях;
  • за границей и т.д.

Учебный социальный вычет ограничен двумя предельными размерами:

  • на собственное обучение, а также обучение брата (сестры) — 120 000 руб. в год
  • на обучение ребенка (подопечного) – 50 000 руб. за ребенка на обоих родителей.

Использовать вычет можно за период, когда оплачивалось обучение. Поэтому, оплачивая многолетнюю учебу сразу, плательщик теряет вычеты за следующие годы. Ведь, потратив сумму, превышающую норматив, зачесть разницу в следующие годы не получится.

Социальный вычет при лечении

Расходы физлица, включаемые в состав социального вычета на лечение:

  • на лечение свое, супруги (супруга), родителей, детей до 18 лет (далее – члены семьи);
  • на приобретение назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
  • страховые взносы по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования).

Условия получения лечебного вычета при оплате медицинских услуг следующие.

  • Вычет предоставляется физлицу, который в течение года оплатил лечение себе, супругу, родителям, детям до 18 лет
  • Медицинская услуга оказана организациями или ИП, имеющими российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности

Если лечение проводилось в зарубежных клиниках, то вычет не предоставляется

В частности, получить вычет за лечение можно при оплате за:

  • лечение в платной клинике,
  • прохождение обследований и сдачу анализов,
  • ечение и протезирование зубов,
  • санаторно-курортное лечение (в части стоимости лечения),
  • массаж и косметические услуги, оказываемые мед. организацией, и т.д.

По дорогостоящим видам лечения размер вычета не ограничивается и предоставляется в полной сумме затраченных физлицом денег. Список дорогостоящих видов лечения указан в специальном Перечне. В указанный перечень, например, входят:

  • реконструктивные и пластические операции (например, операция по увеличению груди),
  • лечение злокачественных новообразований,
  • лечение бесплодия методом ЭКО,
  • имплантация зубных протезов,
  • замена хрусталика глаза,
  • ринопластика и т.д.

Приобретение лекарств можно включить в социальный вычет при выполнении следующих условий:

  • лекарства, оплаченные для себя или членов семьи, назначены врачом, т.е. имеется рецепт;
  • лекарства включены в специальный Перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет

В Перечне лекарств указаны международные наименования. Поэтому достаточно, чтобы в составе купленного лекарства присутствовало средство, поименованное в Перечне.

Олег Лошадкин приобрел в 2018 году по рецепту врача следующие медикаменты: аспирин, аспирин-упса, аспирин-с и т.д. Но в Перечне медикаментов, по которым предоставляется вычет, таких лекарств нет. Однако в Перечень включено такое средство, как ацетилсалициловая кислота, которая входит в состав вышеупомянутых медикаментов.

Таким образом, расходы на приобретение данных лекарств могут быть включены в налоговый вычет.

Условием предоставления вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования является:

  • оплата страховых взносов за себя или членов семьи,
  • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению,
  • страховая организация имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.
Это интересно:  Задолженность ИП по налогам по ИНН

Обращаем внимание, что расходы на лечение должны оплачиваться за счет собственных средств. Например, если за лечение платит работодатель, то социальный вычет не предоставляется.

Как получить социальный вычет?

Для получения социальных вычетов нужны подтверждающие документы. Получить налоговые вычеты можно двумя способами:

  1. в налоговой инспекции,
  2. у работодателя.

При этом основное отличие этих способов – куда, когда и в какой форме нести документы, подтверждающие право на вычет.

Для получения социального вычета нужно сдать в налоговую инспекцию:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ,
  • подтверждающие документы,
  • заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ (советуем сдать одновременно с декларацией, но это необязательно).

При этом можно подать декларацию и пакет документов в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы. Например, в 2020 году можно подать декларацию с заявленными социальными вычетами за 2018, 2017 и 2016 годы.

Документы можно сдать лично, по почте (с описью вложения) и в электронной форме через Интернет.

Налоговый орган в течение 3-х месяцев со дня получения декларации проводит проверку, и при подтверждении права на вычет в течение 1 месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания проверки, если заявление представлено одновременно с декларацией, вернет НДФЛ.

Излишне уплаченный налог будет возвращен сразу целиком

Для начала физлицу нужно заполучить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Для этого ему следует обратиться с письменным заявлением и документами, подтверждающими права на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом декларацию по форме 3-НДФЛ налоговикам представлять не нужно.

При условии подтверждения заявленного налогоплательщиком права налоговый орган в течение 30 дней со дня получения заявления и документов должен выдать соответствующее уведомление.

После чего данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении социального вычета нужно отдать работодателю.

Работодатель в свою очередь, не скрывая радости, предоставит вычет начиная с месяца, в котором получены заявление и уведомление.

Работодатель не будет удерживать налог на доходы с суммы зарплаты, соответствующей размеру подтвержденного социального вычета

Последним месяцем для предоставления вычетов является декабрь либо месяц, в котором вычет учтен полностью.

Если социальный налоговый вычет в течение года представлен работодателем в меньшем размере, то налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган для получения остатка вычета. Для этого нужно падать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Применение социальных вычетов по налогу на доходы – это право плательщика, а не его обязанность. Поэтому физлицо самостоятельно принимает решение – уменьшать или нет свои налоговые обязательства. Ведь может сложиться впечатление, что налоговые вычеты получить сложно. Однако это не так. Советуем заявить о своих налоговых правах. А мы поможем!

Посчитаем расходы Жанны:

  1. 30 000 руб. (автошкола) + 60 000 руб. (лечение отца) + 50 000 руб. (лечение зубов) = 140 000 руб. Общая сумма расходов превышает максимальный размер (120 000 руб.), поэтому берется 120 000 руб.
  2. 67 000 руб. (за обучение ребенка). Расходы на обучение сына тоже больше установленного предела (50 000 руб.), поэтому можно воспользоваться социальным вычетом по данному основанию только в размере 50 000 руб.

Остаток налогового вычета не переносится на следующий год.

Социальный вычет на обучение

Данный вычет предоставляется физлицу, потратившему деньги на:

  • свое обучение по любой форме обучения (очной, заочной и т.д.) независимо от возраста;
  • обучение своих детей, подопечных (в том числе бывших подопечных), брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Социальный вычет не применяется, если оплата расходов на обучение произведена за счет материнского капитала

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию. Учебные заведения могут быть как государственными, так и частными, как юрлицами, так и ИП, как российскими, так и иностранными.

При обучении за границей обязательным условием для вычета является наличие у иностранной компании документа, подтверждающего статус образовательной организации.

В частности, вычет можно использовать при обучении:

  • в платных школах, лицеях;
  • спортивных и музыкальных школах;
  • в вузах;
  • в автошколах;
  • в различных студиях и секциях;
  • за границей и т.д.

Учебный социальный вычет ограничен двумя предельными размерами:

  • на собственное обучение, а также обучение брата (сестры) — 120 000 руб. в год
  • на обучение ребенка (подопечного) – 50 000 руб. за ребенка на обоих родителей.

Использовать вычет можно за период, когда оплачивалось обучение. Поэтому, оплачивая многолетнюю учебу сразу, плательщик теряет вычеты за следующие годы. Ведь, потратив сумму, превышающую норматив, зачесть разницу в следующие годы не получится.

Социальный вычет при лечении

Расходы физлица, включаемые в состав социального вычета на лечение:

  • на лечение свое, супруги (супруга), родителей, детей до 18 лет (далее – члены семьи);
  • на приобретение назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
  • страховые взносы по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования).

Условия получения лечебного вычета при оплате медицинских услуг следующие.

  • Вычет предоставляется физлицу, который в течение года оплатил лечение себе, супругу, родителям, детям до 18 лет
  • Медицинская услуга оказана организациями или ИП, имеющими российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности

Если лечение проводилось в зарубежных клиниках, то вычет не предоставляется

В частности, получить вычет за лечение можно при оплате за:

  • лечение в платной клинике,
  • прохождение обследований и сдачу анализов,
  • ечение и протезирование зубов,
  • санаторно-курортное лечение (в части стоимости лечения),
  • массаж и косметические услуги, оказываемые мед. организацией, и т.д.

По дорогостоящим видам лечения размер вычета не ограничивается и предоставляется в полной сумме затраченных физлицом денег. Список дорогостоящих видов лечения указан в специальном Перечне. В указанный перечень, например, входят:

  • реконструктивные и пластические операции (например, операция по увеличению груди),
  • лечение злокачественных новообразований,
  • лечение бесплодия методом ЭКО,
  • имплантация зубных протезов,
  • замена хрусталика глаза,
  • ринопластика и т.д.

Приобретение лекарств можно включить в социальный вычет при выполнении следующих условий:

  • лекарства, оплаченные для себя или членов семьи, назначены врачом, т.е. имеется рецепт;
  • лекарства включены в специальный Перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет

В Перечне лекарств указаны международные наименования. Поэтому достаточно, чтобы в составе купленного лекарства присутствовало средство, поименованное в Перечне.

Олег Лошадкин приобрел в 2018 году по рецепту врача следующие медикаменты: аспирин, аспирин-упса, аспирин-с и т.д. Но в Перечне медикаментов, по которым предоставляется вычет, таких лекарств нет. Однако в Перечень включено такое средство, как ацетилсалициловая кислота, которая входит в состав вышеупомянутых медикаментов.

Таким образом, расходы на приобретение данных лекарств могут быть включены в налоговый вычет.

Условием предоставления вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования является:

  • оплата страховых взносов за себя или членов семьи,
  • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению,
  • страховая организация имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Обращаем внимание, что расходы на лечение должны оплачиваться за счет собственных средств. Например, если за лечение платит работодатель, то социальный вычет не предоставляется.

Как получить социальный вычет?

Для получения социальных вычетов нужны подтверждающие документы. Получить налоговые вычеты можно двумя способами:

  1. в налоговой инспекции,
  2. у работодателя.

При этом основное отличие этих способов – куда, когда и в какой форме нести документы, подтверждающие право на вычет.

Для получения социального вычета нужно сдать в налоговую инспекцию:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ,
  • подтверждающие документы,
  • заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ (советуем сдать одновременно с декларацией, но это необязательно).

При этом можно подать декларацию и пакет документов в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы. Например, в 2020 году можно подать декларацию с заявленными социальными вычетами за 2018, 2017 и 2016 годы.

Документы можно сдать лично, по почте (с описью вложения) и в электронной форме через Интернет.

Налоговый орган в течение 3-х месяцев со дня получения декларации проводит проверку, и при подтверждении права на вычет в течение 1 месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания проверки, если заявление представлено одновременно с декларацией, вернет НДФЛ.

Излишне уплаченный налог будет возвращен сразу целиком

Для начала физлицу нужно заполучить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Для этого ему следует обратиться с письменным заявлением и документами, подтверждающими права на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом декларацию по форме 3-НДФЛ налоговикам представлять не нужно.

При условии подтверждения заявленного налогоплательщиком права налоговый орган в течение 30 дней со дня получения заявления и документов должен выдать соответствующее уведомление.

После чего данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении социального вычета нужно отдать работодателю.

Работодатель в свою очередь, не скрывая радости, предоставит вычет начиная с месяца, в котором получены заявление и уведомление.

Работодатель не будет удерживать налог на доходы с суммы зарплаты, соответствующей размеру подтвержденного социального вычета

Это интересно:  Повышение (индексация) зарплаты ифнс в 2020 году

Последним месяцем для предоставления вычетов является декабрь либо месяц, в котором вычет учтен полностью.

Если социальный налоговый вычет в течение года представлен работодателем в меньшем размере, то налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган для получения остатка вычета. Для этого нужно падать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Применение социальных вычетов по налогу на доходы – это право плательщика, а не его обязанность. Поэтому физлицо самостоятельно принимает решение – уменьшать или нет свои налоговые обязательства. Ведь может сложиться впечатление, что налоговые вычеты получить сложно. Однако это не так. Советуем заявить о своих налоговых правах. А мы поможем!

Если я оплатил независимую оценку своей квалификации, то я имею право получить налоговый вычет в той же сумме

26 октября 2017

Слышал, что если я оплатил независимую оценку своей квалификации, то я имею право получить налоговый вычет в той же сумме, Правда ли это?

Да, действительно, Вы имеет право на налоговый вычет.

Федеральным законом от 03 июля 2016 года № 251-ФЗ с 1 января 2017 года введен социальный вычет по НДФЛ для физлиц, которые оплатили независимую оценку своей квалификации.

Размер вычета равен сумме фактических расходов на прохождение независимой оценки квалификации. При этом величина данного вычета и иных вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) в совокупности не должна превышать 120 тыс. руб. в год.

Возможность через налогового агента получить вычет в сумме, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации, не предусмотрена. Для его получения необходимо подать налоговую декларацию.

Выдержка из Закона N 124-ФЗ

Классификация информационной продукции

Глава 2. Классификация информационной продукции

Статья 6. Осуществление классификации информационной продукции

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 июля 2012 г. N 139-ФЗ в часть 1 статьи 6 настоящего Федерального закона внесены изменения

1. Классификация информационной продукции осуществляется ее производителями и (или) распространителями самостоятельно (в том числе с участием эксперта, экспертов и (или) экспертных организаций, отвечающих требованиям статьи 17 настоящего Федерального закона) до начала ее оборота на территории Российской Федерации.

2. При проведении исследований в целях классификации информационной продукции оценке подлежат:

1) ее тематика, жанр, содержание и художественное оформление;

2) особенности восприятия содержащейся в ней информации детьми определенной возрастной категории;

3) вероятность причинения содержащейся в ней информацией вреда здоровью и (или) развитию детей.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 июля 2012 г. N 139-ФЗ в часть 3 статьи 6 настоящего Федерального закона внесены изменения

3. Классификация информационной продукции осуществляется в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона по следующим категориям информационной продукции:

1) информационная продукция для детей, не достигших возраста шести лет;

2) информационная продукция для детей, достигших возраста шести лет;

3) информационная продукция для детей, достигших возраста двенадцати лет;

4) информационная продукция для детей, достигших возраста шестнадцати лет;

5) информационная продукция, запрещенная для детей (информационная продукция, содержащая информацию, предусмотренную частью 2 статьи 5 настоящего Федерального закона).

ГАРАНТ:

Об определениии возрастного ценза основной телевизионной передачи с учетом содержания сообщений «бегущей строки» см.информацию Роскомнадзора от 22 января 2013 г.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 2 июля 2013 г. N 185-ФЗ часть 4 статьи 6 настоящего Федерального закона изложена в новой редакции, вступающей в силу c 1 сентября 2013 г.

4. Классификация информационной продукции, предназначенной и (или) используемой для обучения и воспитания детей в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации основных общеобразовательных программ, образовательных программ среднего профессионального образования, дополнительных общеобразовательных программ, осуществляется в соответствии с настоящим Федеральным законом и законодательством об образовании.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 июля 2012 г. N 139-ФЗ в часть 5 статьи 6 настоящего Федерального закона внесены изменения

5. Классификация фильмов осуществляется в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона и законодательства Российской Федерации о государственной поддержке кинематографии.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 июля 2012 г. N 139-ФЗ в часть 6 статьи 6 настоящего Федерального закона внесены изменения

6. Сведения, полученные в результате классификации информационной продукции, указываются ее производителем или распространителем в сопроводительных документах на информационную продукцию и являются основанием для размещения на ней знака информационной продукции и для ее оборота на территории Российской Федерации.

Статья 7. Информационная продукция для детей, не достигших возраста шести лет

К информационной продукции для детей, не достигших возраста шести лет, может быть отнесена информационная продукция, содержащая информацию, не причиняющую вреда здоровью и (или) развитию детей (в том числе информационная продукция, содержащая оправданные ее жанром и (или) сюжетом эпизодические ненатуралистические изображение или описание физического и (или) психического насилия (за исключением сексуального насилия) при условии торжества добра над злом и выражения сострадания к жертве насилия и (или) осуждения насилия).

Статья 8. Информационная продукция для детей, достигших возраста шести лет

К допускаемой к обороту информационной продукции для детей, достигших возраста шести лет, может быть отнесена информационная продукция, предусмотренная статьей 7 настоящего Федерального закона, а также информационная продукция, содержащая оправданные ее жанром и (или) сюжетом:

1) кратковременные и ненатуралистические изображение или описание заболеваний человека (за исключением тяжелых заболеваний) и (или) их последствий в форме, не унижающей человеческого достоинства;

2) ненатуралистические изображение или описание несчастного случая, аварии, катастрофы либо ненасильственной смерти без демонстрации их последствий, которые могут вызывать у детей страх, ужас или панику;

3) не побуждающие к совершению антиобщественных действий и (или) преступлений эпизодические изображение или описание этих действий и (или) преступлений при условии, что не обосновывается и не оправдывается их допустимость и выражается отрицательное, осуждающее отношение к лицам, их совершающим.

Статья 9. Информационная продукция для детей, достигших возраста двенадцати лет

К допускаемой к обороту информационной продукции для детей, достигших возраста двенадцати лет, может быть отнесена информационная продукция, предусмотренная статьей 8 настоящего Федерального закона, а также информационная продукция, содержащая оправданные ее жанром и (или) сюжетом:

1) эпизодические изображение или описание жестокости и (или) насилия (за исключением сексуального насилия) без натуралистического показа процесса лишения жизни или нанесения увечий при условии, что выражается сострадание к жертве и (или) отрицательное, осуждающее отношение к жестокости, насилию (за исключением насилия, применяемого в случаях защиты прав граждан и охраняемых законом интересов общества или государства);

2) изображение или описание, не побуждающие к совершению антиобщественных действий (в том числе к потреблению алкогольной и спиртосодержащей продукции, пива и напитков, изготавливаемых на его основе, участию в азартных играх, занятию бродяжничеством или попрошайничеством), эпизодическое упоминание (без демонстрации) наркотических средств, психотропных и (или) одурманивающих веществ, табачных изделий при условии, что не обосновывается и не оправдывается допустимость антиобщественных действий, выражается отрицательное, осуждающее отношение к ним и содержится указание на опасность потребления указанных продукции, средств, веществ, изделий;

3) не эксплуатирующие интереса к сексу и не носящие возбуждающего или оскорбительного характера эпизодические ненатуралистические изображение или описание половых отношений между мужчиной и женщиной, за исключением изображения или описания действий сексуального характера.

Статья 10. Информационная продукция для детей, достигших возраста шестнадцати лет

К допускаемой к обороту информационной продукции для детей, достигших возраста шестнадцати лет, может быть отнесена информационная продукция, предусмотренная статьей 9 настоящего Федерального закона, а также информационная продукция, содержащая оправданные ее жанром и (или) сюжетом:

1) изображение или описание несчастного случая, аварии, катастрофы, заболевания, смерти без натуралистического показа их последствий, которые могут вызывать у детей страх, ужас или панику;

2) изображение или описание жестокости и (или) насилия (за исключением сексуального насилия) без натуралистического показа процесса лишения жизни или нанесения увечий при условии, что выражается сострадание к жертве и (или) отрицательное, осуждающее отношение к жестокости, насилию (за исключением насилия, применяемого в случаях защиты прав граждан и охраняемых законом интересов общества или государства);

3) информация о наркотических средствах или о психотропных и (или) об одурманивающих веществах (без их демонстрации), об опасных последствиях их потребления с демонстрацией таких случаев при условии, что выражается отрицательное или осуждающее отношение к потреблению таких средств или веществ и содержится указание на опасность их потребления;

4) отдельные бранные слова и (или) выражения, не относящиеся к нецензурной брани;

5) не эксплуатирующие интереса к сексу и не носящие оскорбительного характера изображение или описание половых отношений между мужчиной и женщиной, за исключением изображения или описания действий сексуального характера.

Статья написана по материалам сайтов: www.buhonline.ru, cbu23.ru, www.khvoinaya.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector