Налоговые вычеты в 2020 году: какие изменения, коды по НДФЛ

Чаще всего бухгалтерам компаний и самим физлицам приходится иметь дело с 3 видами налоговых вычетов по НДФЛ – стандартными, социальными и имущественными. Встречаются также профессиональные налоговые вычеты, которые актуальны для ИП, лиц, с которыми заключены ГПД, а также лиц, получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ). Предусматривает НК РФ и инвестиционные налоговые вычеты (ст.219.1 НК РФ). Они могут быть применены, например, при внесении средств на индивидуальный инвестиционный счет или при получении по операциям, учитываемым на этом счете, положительного финансового результата.

Стандартные вычеты по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ отличаются тем, что они предоставляются работнику не потому, что у него были какие-то расходы, а потому что у него:

  • или есть ребенок, которого он содержит – так называемый «детский» вычет по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • или есть определенный статус, награда или инвалидность – «недетские» вычеты (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обычно стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются работнику в течение года налоговым агентом, т.е. работодателем. Если же работник трудится одновременно на нескольких работах, то получить стандартные вычеты он может только на одной из них по своему выбору. В бухгалтерию выбранной организации он должен предоставить заявление в свободной форме и приложить к нему документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). То есть для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ тоже доступны.

Если же работник не получил свой вычет на работе (не написал заявление на него или не принес подтверждающие документы), то по окончании года получить вычет он сможет, обратившись в свою ИФНС по месту жительства.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2020 году

Недетские вычеты по НДФЛ в 2020 году такие.

Ежемесячный вычет в размере 3000 руб. предоставляется лицам, поименованным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, в том числе участникам ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, инвалидам ВОВ и другим.

Ежемесячный вычет в размере 500 руб. предоставляется лицам, поименованным в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, в том числе героям СССР, героям России, участникам ВОВ, инвалидам I и II групп и другим.

Бывает так, что работник имеет право сразу на несколько стандартных вычетов. Если это 2 недетских вычета, то работнику предоставляется тот вычет, сумма которого больше, т. е. в размере 3000 руб. Если же один из вычетов детский, другой – недетский, то работнику должны быть предоставлены оба вычета (п. 2 ст. 218 НК РФ).

О вычетах НДФЛ на детей читайте здесь.

О социальных вычетах по НДФЛ читайте здесь.

Имущественный вычет по НДФЛ можно получить в порядке, описанном здесь.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2020-таблица

Чтобы выяснить, что такое коды налоговых вычетов, необходимо сначала понять, что такое вычет. Вычет это понятие, которое касается налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ). Круг лиц, который обязан платить этот налог (НДФЛ) в бюджет, указан в статье 207 Налогового Кодекса РФ. Вычет – это денежная сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу, то есть уменьшить сумму налога, которую необходимо заплатить в бюджет. Кроме того в некоторых случаях вычет можно вернуть из бюджета в виде денежной суммы на расчетный счет.

Существует несколько типов вычетов:

  1. Стандартные налоговые вычеты (Статья 218 НК);
  2. Социальные налоговые вычеты (Статья 219 НК РФ);
  3. Инвестиционные налоговые вычеты (Статья 219.1 НК РФ);
  4. Имущественные налоговые вычеты (Статья 220 НК РФ);
  5. Профессиональные налоговые вычеты (Статья 221 НК РФ)

В основном самыми востребованными являются следующие вычеты:

  • стандартный вычет на ребенка или детей;
  • имущественный вычет (приобретение или строительство жилья);
  • социальный вычет (обучение, медицинские услуги).

Для того чтобы различать вычеты им присваиваются номера, так называемы коды. Коды вычета применяются при заполнении справки 2-НДФЛ и отчета 6-НДФЛ. Справки 2-НФЛ включаются в годовой отчет организации, который сдается в налоговую инспекцию.

Документы, устанавливающие коды налоговых вычетов

Важно! Коды налоговых вычетов были утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015, потом были внесены изменения Приказом ФНС № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017, которые вступили в силу с 01.01.2018.

В 2020 году также будут применяться эти коды. За 2018 год необходимо будет подать справки 2-НДФЛ на сотрудников по новой форме. Новая форма содержится в Приказе ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018. Сдать ее необходимо до 01 апреля 2020 года. Справки 2-НДФЛ сотрудникам также необходимо будет выдавать по новой форме.

Таблица кодов имущественных вычетов

В 2020 году будут действовать следующие имущественные вычеты

Код Размер вычета, руб. Категории людей, на которых распространяется вычет
311 Размер вычета равен сумме фактических затрат на приобретение жилья, земли либо строительства жилья Люди, которые купили жилье, землю, в том числе долю, либо построили жилье
312 Размер вычета равен сумме уплаченных процентов по целевым кредитам и займам, которые получены у российских организаций или ИП. Кредиты и займы должны быть направлены на покупку жилья, земли или строительство в России.

Сюда также включается сумма процентов по кредитам, которые были взяты в банках для перекредитования (рефинансирования) кредитов для покупки жилья и земли, а также для строительство жилья

Люди, которые купили жилье, землю, в том числе долю, либо построили жилье
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Таблица кодов социальных вычетов

В 2020 году будут действовать следующие социальные вычеты

Код Размер вычета, руб. Категории людей, на которых распространяется вычет
320 Размер вычета равен расходу на обучения брата или сестры, до 24 лет, если они учатся по очной форме. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ
321 Размер вычета равен сумме фактических расходов на обучение детей, если они учатся по очной форме. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ Люди, которые оплатили обучение. К ним относятся родители, которые заплатили за детей, в возрасте до 24 лет, а также опекуны (попечители), которые заплатили за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет.
324 Размер вычета равен сумме фактических затрат на медицинское обслуживание, а также стоимость лекарств. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ Люди, воспользовавшиеся медицинскими услугами и купившие лекарства лично, либо для супруга(и), родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет
325 Размер вычета равен сумме фактических затрат на личное, добровольное страхование. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 Налогового Кодекса РФ Люди, которые заключили договор лично, либо для супруга(и), родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет
326 Размер вычета равен фактическим затратам на дорогостоящее лечение в организациях и у ИП
327 Размер вычета равен сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам пенсионного негосударственного обеспечения Люди, которые заключили договор с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников
328 Размер вычета равен сумме фактически уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 Налогового Кодекса РФ Люди, заплатившие страховые взносы в соответствии с Законом № 56-ФЗ от 30 апреля 2008

Таблица кодов стандартных вычетов

В 2020 году будут действовать следующие стандартные вычеты

Код Размер вычета, руб. Категории людей, на которых распространяется вычет
104 500 рублей ежемесячно Перечень лиц, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового Кодекса РФ. Сюда относятся в частности Герои Советского Союза, ветераны ВОВ, люди, пострадавшие от воздействия радиации и т.д.
105 3000 рублей ежемесячно Перечень лиц, установленный подпунктом 1 пункта 1статьи 218 Налогового Кодекса РФ. К ним в частности относятся люди, получившиеся радиационное облучение, инвалиды ВОВ и т.д.
126 1400 рублей ежемесячно на первого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет Каждому из родителей, супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю
130 Каждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя, в том случае, если здоровый ребенок состоит на их обеспечении
127 1400 рублей ежемесячно на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет Каждому из родителей, супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю
131 Каждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя, в том случае, если здоровый ребенок состоит на их обеспечении
128 3000 рублей ежемесячно на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет Каждому из родителей, супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю
132 Каждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя, в том случае, если здоровый ребенок состоит на их обеспечении
129 12000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группы Каждому из родителей, супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю

133 6000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группы Каждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя
134 2800 рублей ежемесячно на первого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет единственному родителю, (усыновителю)
135 единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
136 2800 рублей ежемесячно на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет единственному родителю, (усыновителю)
137 единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138 6000 рублей ежемесячно на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет единственному родителю (усыновителю)
139 единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140 24000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группы единственному родителю (усыновителю)
141 12000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

Ошибки, связанные с кодами налоговых вычетов

Если в справке 2-НДФЛ неправильно указан код, то такая справка считается недостоверной и налоговые инспекторы могут оштрафовать компанию. С точки зрения налоговых органов ошибкой считаются любые ошибки в справке, это также касается неправильных кодов вычета или даже кодов доходов. Если налоговая обнаружит эти ошибки, то она может оштрафовать компанию на 500 рублей за каждую справку с ошибкой. Таким образом, необходимо своевременно выявлять ошибки и исправлять отчетность.

Распространенные вопросы, связанные с кодами налоговых вычетов

Вопрос. В каких случаях предоставляются стандартные вычеты

Налоговые вычеты по НДФЛ в России: таблица 2020

Надежда Тихонова Последние изменения: июнь, 2020 Налоги 0 637 Время чтения: 4 мин.

Какие разновидности вычетов существуют

Главой 23 НК России предусмотрено 5 типов налоговых вычетов по подоходному налоговому сбору:

  1. стандартные;
  2. социально-общественные;
  3. имущественные;
  4. инвестиционные;
  5. профессиональные.

1. Стандартные вычеты

Некоторым категориям налогоплательщиков положены стандартные вычеты в размере 500 или 3000 рублей. Например, на 3000 снижается каждый месяц облагаемая база по налоговому сбору для:

  • инвалидов ВОВ;
  • физлиц, перенесших лучевую болезнь в результате катастрофы на ЧАЭС;
  • физлиц, участвовавших в подземных испытательных мероприятиях ядерного оружия и др.

А на вычет 500 рублей могут претендовать:

  1. Герои СССР, РФ;
  2. блокадники Ленинграда;
  3. инвалиды с детства и др.

Также существуют стандартные вычеты на детей, которые предоставляются в следующих размерах:

Категория получателя вычета На 1-го ребенка На 2-го ребенка На 3-го ребенка и всех далее рожденных детей На любого по счету ребенка, если он инвалид
Родитель, супруг родителя, либо же усыновитель 1400 1400 3000 12000
Опекун, либо же попечитель, либо же приемный родитель 1400 1400 3000 6000
Единственный родитель (приемный родитель) 2800 2800 6000 24000
Родитель, если другой родитель отказался по своему месту работы от получения вычета 2800 2800 6000 24000

Пример № 1. В семье 4 детей:

  • Сергей, 10 лет, школьник;
  • Андрей, 20 лет, учащийся вуза;
  • Светлана, 13 лет, школьница;
  • Максим, 18 лет, работает после окончания школы.

Соответственно, оба родителя смогут получать по своему месту работы стандартный вычет на детей в размере 1400 (за 1-го ребенка), 1400 (за 2-го) и 3000 (за 4-го). За 3-го ребенка, Максима, вычет не положен, так как он работает. Итоговый размер вычета составит 5800 рублей ежемесячно.

2. Социальные вычеты

Социальные вычеты предоставляются в отношении понесенных налогоплательщиком трат на:

  1. благотворительность;
  2. свое обучение или детей, подопечных, братьев или сестер;
  3. свое лечение или родственников;
  4. уплату страховых взносов по договорам НПО;
  5. независимую оценку своей квалификации.

Ниже представлена таблица 2020, содержащая информацию о социальных вычетах и их размерах:

Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.

Вид вычета В пользу кого происходит оплата Размер вычета
Обучение Самого себя Не более 120 тыс. рублей в год
Собственных детей до 24-х лет Не более 50-ти тыс. рублей в год на каждого ребенка в общей совокупности на обоих родителей
Собственных подопечных до 18-ти лет Не более 50 тыс. рублей в год на каждого подопечного
Своих братьев и сестер до 24-х лет Не свыше 50 тыс. рублей на каждого (-ую) брата или сестру
Лечение Самого себя Не более 120 тыс. рублей в год
Родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет Не более 120 тыс. рублей в год
Дорогостоящее лечение Самого себя, родителей, детей или подопечных до 18 лет В сумме фактических расходов в отношении себя и каждого родственника

3. Имущественные вычеты

Налогоплательщик имеет правомочие уменьшить базу по подоходному налогу при:

  1. получении дохода от продажи движимого и недвижимого имущества;
  2. несении расходов на покупку квартир, жилых домов, новое строительство;
  3. несении расходов на уплату ипотечных процентов.

Данные о размерах вычетов представлены в таблице ниже:

Разновидность вычета Размер
При отчуждении жилых домов, квартирных объектов или отдельных комнат, которые были в собственности менее 3-х (5-ти) лет согласно ч. 3 ст. 217.1. НК России Фактически полученные доходы, но не более 1 млн. рублей
При продаже иной недвижимости, которая была в собственности плательщика менее 3 (5) лет Фактически полученные доходы, но не более 250 тыс. рублей
При продаже движимого имущества, которое было во владении менее 3 лет
При покупке недвижимости или строительстве домов Фактические расходы, но не более 2 млн. рублей
При уплате ипотечных процентов Фактически уплаченные проценты, но не более 3 млн. рублей

4. Профессиональные

Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на профвычеты, а именно:

  • ИП, адвокаты, нотариусы и прочие частно-практикующие лица – в случае, если они не находятся на спецрежиме, в соответствии с условиями которого НДФЛ с дохода от деятельности платить не нужно;
  • лица, получающие прибыль от исполнения работ или оказания платных услуг по соглашениям ГПХ;
  • авторы литературных, научных и иных произведений.
Категория налогоплательщика На сколько можно уменьшить базу по НДФЛ
ИП, другое частно-практикующее лицо На сумму расходов, понесенных в результате предпринимательской деятельности (если есть документы, удостоверяющие расходы) или на сумму, составляющую 20 % от дохода (при отсутствии таких документов)
Автор произведений На сумму расходов, потраченных на создание произведений, а если документов, подтверждающих траты, нет, то на определенный процент в зависимости от вида произведения (см. ниже)
Лицо, получающее выплаты по ГПХ-договору В сумме фактических расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг по ГПХ-договору

5. Инвестиционные

Размеры инвестиционных вычетов:

Итак, граждане имеют право претендовать на различные вычеты – стандартные, социально-общественные, имущественные. Некоторые из них возможно получить по окончании года, некоторые – каждый месяц, при обращении к налоговому агенту. Главное правило — нельзя вернуть налога больше, чем было уплачено в течение налогового периода.

Таблица кодов вычетов по НДФЛ в 2020 году с расшифровкой

Статьи по теме

В статье — самая полная таблица кодов вычетов на 2020 год с расшифровкой, чтобы правильно заполнить форму 2-НДФЛ в 2020 году.

Где брать коды вычетов по НДФЛ в 2020 году

Коды утверждены приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Последняя редакция документа — от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820. Таковая действует с 1 января 2018 года и остается актуальной и в 2020 году. При этом справка 2-НДФЛ, например, обновилась.

С 2018 года, напомним, начал действовать лишь один новый код вычета – 619 «Сумма положительного финансового результата, который был получен по операциям на индивидуальном инвестиционном счете». Как понятно, код далеко не популярный и встречается в работе у малой части бухгалтеров. Для традиционных случаев обозначения остались те же. Как правило, работодатели представляют сотрудникам:

  • стандартные вычеты на ребенка (коды разные в зависимости от числа детей);
  • имущественный вычет на приобретение (строительство) жилья;
  • социальный вычет на обучение или лечение (медицинские услуги).

Рекомендуем выписать себе самые часто востребованные коды, чтобы они всегда были под рукой. Это касается не только вычетов, но и самих доходов.

Все шифры по вычетам представлены в приложении 2 к указанному приказу. В приложении 1 содержатся другие полезные для работы бухгалтера коды — доходов, выплачиваемых сотрудникам. Все коды НДФЛ-вычетов по указанному приказу мы собрали в таблице. Для удобства — вместе с соответствующими размерами (суммами) вычетов. Это вам поможет оперативно ориентироваться в информации.

В таблице, как и в самом приложении приказа ФНС, коды рубрицированы. Так, вычеты собраны по категориям: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, по доходам, освобожденным от налога, и др.

Где в справке 2-НДФЛ ставятся коды вычетов в 2020 году

За 2018 год в ИФНС нужно будет подать 2-НДФЛ по новой форме. Напомним, срок сдачи отчетности — 1 апреля 2020 года, как и по 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК). При этом сообщения о невозможности удержать налог подаются по форме 2- с признаком «2» не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК).

Приказ ФНС России с новой формой — от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ — вступает в силу с 1 января 2020 года. Заметьте: это не просто обновление действующего сейчас бланка. А полная его отмена, с утверждением нового документа.

Работникам в 2020 году справки за 2018 год нужно будет выдавать также по новой форме. Правда, теперь для ИФНС и для работников бланки разные. Для контролеров — более сложная структура и формат документа. Для работников — проще, похоже на ныне действующую, привычную форму.

Так вот в новой справке для ИФНС расшифровку сведений о доходах и вычетах по месяцам потребуется вносить в отдельное приложение к справке. При этом стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении к справке не отражаются. Для них отведен раздел 3 в самой справке.

В форме справки для работника также есть место для кодов. Такая информация может быть полезна, прежде всего, самому сотруднику. Любой человек может понять по кодам, какой вычет ему работодатель предоставлял.

Довольно часто фирмы, особенно малые или те, что только начали свою деятельность, не хотят заниматься налоговыми вычетами. И в соответствующих строках справки вовсе пусто или указаны не все коды, которые ожидал увидеть сотрудник. Разобравшись, человек может подать сам на вычеты по итогам года, заполнив декларацию 3-НДФЛ. Часто такое бывает с детскими вычетами. Особенно если сумма их некритична. В частности, когда доходы сотрудника высокие и быстро превышают установленный лимит по вычету в 350 тыс. руб. (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК).

Коды вычетов по НДФЛ в 2020 году в налоговых регистрах

Типовой формы регистров по НДФЛ нет. Работодатели разрабатывают бланки самостоятельно и утверждают учетной политикой по организации. Как правило, это формы, предлагаемые учетной программой, в которой работает бухгалтерия. Тогда нужно убедиться, что в предлагаемых формах присутствуют все необходимые реквизиты, перечисленные в пункте 1 статьи 230 НК. В их число как раз входят и коды предоставленных налоговых вычетов из приложения № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Таблицу кодов с расшифровками значений на 2020 год мы привели.

Где именно будут стоять шифры в форме регистра — неважно. Главное, чтобы информация была и читалась понятно.

Также в регистры нужно включить другие данные, которые необходимы вам для заполнения справки 2-НДФЛ, но которые прямо не обозначены в Налоговом кодексе. Удобно, если структура регистра максимально соответствует отчетным формам 2- и 6-НДФЛ.

Не забывайте: все данные, влияющие на расчет подоходного, включая коды вычетов, должны быть представлены в регистре в разрезе по месяцам. Ведь зарплатные налоги считаются помесячно нарастающим итогом с начала года. И обязательно регистры по НДФЛ должны вестись отдельно по каждому лицу (п. 1 ст. 230 и п 4 ст. 431 НК).

В связи с вступлением в силу новой справки по доходам сотрудников, возможно, вы захотите внести какие-либо изменения и в форму регистра. Тогда внесите правки в свою учетную политику, утвердив приказом по организации.

Удобно иметь и общий, сводный регистр по подоходному. На основании такого документа можно быстро заполнить обезличенный отчет 6-НДФЛ. Бланк такого регистра также включите в свою учетку. При этом будут ли там фигурировать коды вычетов — сугубо ваше решение. Для ежеквартальной формы отчетности они не нужны. Там в разделе 1 фигурирует только общая сумма налоговых вычетов. Информация может быть полезна только для внутреннего контроля — проверки взаимоувязки показателей общего регистра и индивидуальных карточек учета.

Таблица кодов и размеров вычетов по НДФЛ в 2020 году с расшифровкой

Код налогового вычета

Размер вычета

Категории налогоплательщиков, на которые распространяется вычет

Основание

Стандартные налоговые вычеты

за каждый месяц

Герои Советского Союза, Герои России, лица, награжденные орденом Славы трех степеней

абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в учреждениях действующей армии в период ВОВ

абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Лица, находившиеся в период ВОВ в городах, участие в обороне которых засчитывается им в выслугу лет для назначения льготной пенсии

абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, проходившие службу в учреждениях, входящих в состав армии, и бывшие партизаны

абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады с 08.09.1941 по 27.01.1944, независимо от срока пребывания

абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Бывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период ВОВ

абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп

абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Лица, получившие болезни, связанные с радиационной нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий, учений, испытаний

абз. 8 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Медперсонал, получивший сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи с 26.04.1986 по 30.06.1986

абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей

абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Лица, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС

абз. 11 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Лица, эвакуированные, а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и загрязнения реки Теча

абз. 13 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк» (1957–1958 годы) и загрязнения реки Теча в 1949–1956 годах

абз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Лица, эвакуированные (добровольно выехавшие) из зоны отчуждения ЧАЭС

абз. 14 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие увечья, полученного при защите СССР, России, при исполнении иных военных обязанностей

абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Родители и супруги госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей

абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Лица, уволенные с военной службы (призывавшиеся на военные сборы), выполнявшие военный долг в странах, в которых велись боевые действия

абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

Граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации

абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК

за каждый месяц

Лица, ставшие инвалидами, получившие заболевания:

– связанные с радиационным воздействием катастрофы на ЧАЭС;

– связанные с работами по ликвидации аварии на ЧАЭС;

– вследствие аварии на ПО «Маяк» в 1957 году и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

– связанные с участием в работах по ликвидации аварии на ПО «Маяк»;

– связанные с проживанием на территориях, подвергшихся загрязнению вследствие аварии на ПО «Маяк»

абз. 2, 3 и 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК

Лица, принимавшие участие в 1986–1987 годах в работах по ликвидации аварии на ЧАЭС

абз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК

Военнослужащие, проходившие в 1986–1987 годах военную службу в зоне отчуждения ЧАЭС

абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК

Военнослужащие, принимавшие участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие»

абз. 7 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК

Лица, непосредственно участвовавшие в работах по сборке ядерного оружия (до 31.12.1961), ядерных испытаниях, работах по захоронению радиоактивных веществ

абз. 9–13 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК

абз. 14 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК

а) из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп из-за увечья, полученного:

– при защите СССР, России;

– вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;

– при исполнении иных обязанностей военной службы;

б) из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

абз. 15 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1–2, 6–7, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК

за каждый месяц

– каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);

– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;

– каждому из опекунов, попечителей (если их несколько);

– каждому из приемных родителей (если их двое);

– супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении)

На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1, 3, 6, 8, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК

за каждый месяц

– каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);

– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;

– каждому из опекунов, попечителей (если их несколько);

– каждому из приемных родителей (если их двое);

– супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении)

На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1, 4, 6, 9, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК

за каждый месяц

– каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);

– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;

– каждому из опекунов, попечителей (если их несколько);

– каждому из приемных родителей (если их двое);

– супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении)

На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы:

абз. 1, 5, 10–11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК

за каждый месяц

– каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);

– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;

за каждый месяц

– супругу (супруге) приемного родителя

Двойной вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1–2, 6–7, 11–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК

за каждый месяц

– единственному родителю, усыновителю

– единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

Двойной вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1, 3, 6, 8, 11–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК

за каждый месяц

– единственному родителю, усыновителю

– единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

Двойной вычет на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1, 4, 6, 9, 11–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК

за каждый месяц

– единственному родителю, усыновителю

– опекуну, попечителю, приемному родителю

Двойной вычет на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы:

абз. 1, 5, 10–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК

за каждый месяц

– единственному родителю, усыновителю

за каждый месяц

– единственному приемному родителю (опекуну, попечителю)

Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1–2, 6–7, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК

за каждый месяц

– одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)

– одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)

Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1, 3, 6, 8, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК

за каждый месяц

– одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)

– одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)

Двойной вычет на третьего ребенка и каждого следующего в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:

абз. 1, 4, 6, 9, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК

за каждый месяц

– одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)

– одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)

Двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы

абз. 1, 5, 10–11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК

– одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)

– одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)

Имущественные налоговые вычеты

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков (кроме уплаченных процентов по целевым займам (кредитам))

Лица, которые приобрели (построили):

– земельные участки (долю) для индивидуального жилищного строительства;

– земельные участки (долю), на которых расположено приобретенное жилье

подп. 3 п. 1 ст. 220 НК

Сумма уплаченных процентов:

– по целевым кредитам (займам), полученным у российских организаций (предпринимателей) на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России,

– по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России

Лица, которые приобрели (построили):

– земельные участки (долю) для индивидуального жилищного строительства;

– земельные участки (долю), на которых расположено приобретенное жилье

подп. 4 п. 1 ст. 220 НК

Социальные налоговые вычеты

В сумме расходов на обучение брата (сестры) до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК)

подп. 2 п. 1 ст. 219 НК

В сумме расходов на обучение детей в образовательных учреждениях по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК)

Лица, которые оплатили обучение, а именно:

– родитель за детей в возрасте до 24 лет;

– опекун (попечитель) за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет

подп. 2 п. 1 ст. 219 НК

В сумме фактически произведенных расходов на медицинские услуги и в стоимости лекарственных препаратов (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК)

Гражданин, купивший медицинские услуги или лекарственные препараты в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет

подп. 3 п. 1 ст. 219 НК

В сумме фактически произведенных расходов на добровольное личное страхование (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК)

Гражданин, заключивший договор в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет

подп. 3 п. 1 ст. 219 НК

В сумме расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях и у предпринимателей

подп. 3 п. 1 ст. 219 НК

В сумме фактически произведенных расходов (вычет может предоставить работодатель при условии, что он удерживал взносы по договорам из выплат в пользу сотрудника и перечислял в соответствующие фонды)

Гражданин, уплативший в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) пенсионные (страховые) взносы по договорам:

– негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным гражданином с негосударственными пенсионными фондами;

– добровольного пенсионного страхования, заключенным им со страховыми организациями

подп. 4 п. 1 ст. 219 НК

В сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК)

Гражданин, уплативший дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ

подп. 5 п. 1 ст. 219 НК

Профессиональные налоговые вычеты

В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

Лица, получившие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера

В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;

– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы

В пределах нормативов затрат

– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;

– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы

Доходы, освобождаемые от налогообложения

Вычет из стоимости подарка в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год

Гражданин, получивший подарок от организации или предпринимателя

абз. 1–2 п. 28 ст. 217 НК

Вычет из стоимости призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год

Лица, получившие призы в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям:

– законодательных (представительных) органов государственной власти;

– представительных органов местного самоуправления

абз. 1, 3 п. 28 ст. 217 НК

Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год

Сотрудники (бывшие сотрудники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), которые получили материальную помощь от работодателя

абз. 1, 4 п. 28 ст. 217 НК

Вычет из суммы возмещения в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год

Сотрудники (для себя, супруга (супруги), родителей, детей), бывшие сотрудники (пенсионеры по возрасту), инвалиды, которым организация возместила (оплатила) стоимость приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачом

абз. 1, 5 п. 28 ст. 217 НК

Вычет из стоимости выигрышей и призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год

Лица, получившие выигрыши и призы на конкурсах, играх и других мероприятиях, в целях рекламы товаров (работ, услуг)

абз. 1, 6 п. 28 ст. 217 НК

Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год

Инвалиды, получившие материальную помощь от общественных организаций инвалидов

абз. 1, 7 п. 28 ст. 217 НК

Если помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки предоставлены:

– вдовам военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией;

– вдовам умерших инвалидов ВОВ;

– бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто;

– бывшим несовершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период Второй мировой войны

Сотрудники (родители, усыновители, опекуны), которым работодатель оказал единовременную материальную помощь при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка

абз. 6 п. 8 ст. 217 НК

4300 руб. за каждый месяц в течение срока действия трудового договора

Сотрудники, получившие в качестве оплаты труда сельхозпродукцию собственного производства (работы, услуги, имущественные права) от сельхозпроизводителей,

крестьянских (фермерских) хозяйств. При одновременном соблюдении условий:

– общая сумма этого дохода за месяц не превышает 4300 руб.;

– она составляет не более 50 процентов от суммы вознаграждения за месяц;

– выручка от реализации товаров (работ, услуг) сельхозпроизводителя (крестьянского (фермерского) хозяйства) не превышает 100 млн руб.

Гражданин, в пользу которого работодатель уплачивал дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ

Суммы, уменьшающие налоговую базу по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов

В сумме, не превышающей налоговую базу по доходам в виде дивидендов

Российские компании (налоговые агенты), выплачивающие дивиденды своим акционерам, участникам (форма 2-НДФЛ)

Акционеры (участники), получающие доходы от иностранных компаний из государств, с которыми у России есть соглашения об избежании двойного налогообложения (форма 3-НДФЛ)

Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок

Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК

Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК

Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на рынке

п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК

Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются:

– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются:

– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются:

– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются:

– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

Это убыток, который:

– получен по результатам этих операций, совершенных в налоговом периоде, после уменьшения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке;

– уменьшает налоговую базу по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК

Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям РЕПО

Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО

ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК

Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО

ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК

Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами

Расходы в виде процентов, уплаченных в отчетном году по совокупности договоров займа

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса

Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на рынке ценных бумаг

п. 14 ст. 214.3 НК

Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на рынке ценных бумаг

п. 14 ст. 214.3 НК

Сумма расхода по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке

Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО

Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости не обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО

Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, на который уменьшают финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, если на момент их приобретения они относились к обращающимся ценным бумагам

п. 12 ст. 214.1 НК

Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете

Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемый на индивидуальном инвестиционном счете

Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемый на индивидуальном инвестиционном счете

Суммы расходов по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемая на индивидуальном инвестиционном счете

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации

Сумма убытка по операциям РЕПО, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО

Сумма убытка по операциям РЕПО, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающего налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете

Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающая финансовый результат по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, после уменьшения финансового результата по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, уменьшающая финансовый результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающая финансовый результат по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Вычет в сумме положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет. К таким ценным бумагам относятся:

1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании

Вычет в сумме положительного финансового результата, который был получен по операциям на индивидуальном инвестиционном счете

Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 Налогового кодекса

Статья написана по материалам сайтов: online-buhuchet.ru, vseofinansah.ru, www.zarplata-online.ru.

»

Это интересно:  Больничный больше не защитит от увольнения
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector