Налоговая амнистия физлиц и ИП в 2021 году. Списание долгов
Смысл «амнистии», провозглашенной Президентом России в декабре 2017 года и установленной Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ, заключается в том, что гражданам, имеющим невыплаченные вовремя фискальные платежи, списывают эту задолженность. Главной причиной налоговой амнистии называют большой объем расходов на сбор недоимок.
Содержание
- Кому простят задолженность
- Условия списания долгов физлицам
- Налоговая амнистия 2021 для физических лиц
- Основания для введения и правовая база
- Особенности проведения налоговой амнистии
- Кто будет производить списание долга по налогам, и сроки осуществления действия
- Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2021 году
- Смысл проводимых мероприятий
- Медицинское и социальное страхование
- Свежая информация
- Что думают эксперты и население?
- Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2021 году
- Налоговая амнистия 2021 для физических лиц
- Прощенные долги и их время
- Решение о списании и порядок применения
- Амнистирование долгов по страховым взносам
- Налоговая амнистия 2021 для ИП
- Страховые взносы ИП
- Списание безнадежных долгов 2021
Кому простят задолженность
Хотя процедура налоговой амнистии в 2021 году касается только определенных отчислений и отдельных периодов, возможность избавиться от долгов, пени и штрафов является для многих привлекательной. Налоговая амнистия в 2021 году коснется:
- Граждан, обязанных производить отдельные фискальные отчисления, например, транспортный налог.
- Индивидуальных предпринимателей (ИП).
- Лиц, занимающихся частной практикой (адвокатов, нотариусов, репетиторов и др.).
К примеру, не аннулируется долг по налогу на доходы физических лиц, он должен быть уплачен в полагающемся размере.
Условия списания долгов физлицам
Согласно установленным законодательным нормам, в 2021 году амнистия по налогам для физических лиц распространяется только на отдельные виды фискальных отчислений. К ним относятся:
По НДФЛ
Законом не предусмотрено прощение долгов по подоходному налогу. Это относится к следующим доходам:
- вознаграждениям за оказанные услуги (гонораров и пр.);
- подаркам от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей;
- выигрышам в лотерею и в аналогичных мероприятиях;
- дивидендам от акций и другой прибыли от акций, ценных бумаг и иных активов.
Уплачивать НДФЛ с этих доходов гражданин обязан самостоятельно. С учетом того, что списание налоговой задолженности не распространяется на эти отчисления, задолженность по ним сохраняется за физическим лицом.
По закону, работодатель обязан самостоятельно начислять и уплачивать НДФЛ за работников с их зарплаты. При возникновении задолженности она подлежит возмещению, так как амнистия на эти суммы не распространяется. Несвоевременное перечисление работодателем этих средств является основанием для привлечения должника к налоговой, административной или уголовной ответственности. Никаких мер по отношению к самому работнику не применяется.
Благодаря законодательным изменениям, произошло продление этих налоговых каникул еще на год. По этой причине, в 2021 г. лицам, занятым частной практикой, не нужно платить налог на доходы физических лиц.
Налоговая амнистия 2021 для физических лиц
Совсем недавно, 01.01.18 была проведена так называемая налоговая амнистия для физических лиц. Ее суть состояла в списании задолженности по налогу на землю, имущество и транспорт, а также пеней и штрафов, начисленных за недоимку. Изменения, внесенные в Налоговый Кодекс, затронули и другие сферы. Так, теперь в категорию льготников вошли пенсионеры.
Дополнительно был предоставлен новый вид вычета по земельному налогу. Шесть соток земли теперь налогом не облагается. Рассчитывать на получение привилегии могут только категории граждан, имеющие право на соответствующую льготу. Принять участие в процедуре могут все физические лица. При этом во внимание не будет принята причина появления задолженности и материальное положение гражданина. А вот налоги будут списаны далеко не все. О том, кто может рассчитывать на участие в амнистии, долги по каким платежам будут аннулированы, а также о других особенностях проведения процедуры актуальных на 2021 год поговорим далее.
Основания для введения и правовая база
Изменение в Налоговый Кодекс РФ были внесены ФЗ №436 от 28.12.17. Нормативно-правовой акт определяет особенности и сроки проведения налоговой амнистии, а также ряд иных существенных изменений. Официальные даты вступление закона в силу считается 29.12.17. Именно в этот день нормативно правовой акт был опубликован в официальном источнике. Однако существуют положения, для которых определен иной срок вступление в силу.
Амнистия по налогам для физических лиц была проведена по инициативе Президента РФ Владимира Путина. Именно он заявил о необходимости освобождения граждан от старых задолженностей по имущественным налогам.
Заявление о потребности в проведении амнистии по налогам было сделано на большой пресс-конференции. Она состоялась 14.12.17. Законопроект об изменениях положений НК РФ был разработан и утвержден в рекордно короткие сроки. Действие было осуществлено всего в течение 2 недель.
Особенности проведения налоговой амнистии
Рассчитывать на списание долгов по налогам в 2021 году могут все физические лица. При этом неважно, какой размер задолженности у них имеется. Во внимание не будет приниматься и материальное положение должника.
Под амнистию по налогам попадают плательщики следующих налогов:
Списание будет осуществлено за период до 1 января 2015 года. Пени и штрафы будут списаны с момента их появления до принятия решения о списании недоимки по налогам физического лица.
Задолженности по другим разновидностям отчислений в пользу государства под налоговую амнистию не попадают. Так, долги по алиментам, госпошлина, неуплата НДФЛ от реализации имущества или задолженности по иным сборам списаны не будут.
Материальный статус должника и размер задолженности не оказывает влияние на право принять участие в налоговой амнистии. Причину несвоевременного внесения средств представители налоговой службы уточнять не будут.
Кто может рассчитывать на участие в налоговой амнистии | Какие налоги спишут | За какой период спишут налоги |
Физические лица | Транспортный | Долги до 1 января 2015 года, пени и штрафы с момента появления и до принятия решения о списании |
Земельный | ||
На имущество |
От уплаты НДФЛ также можно освободиться, но только при условии, что долг возник по вине работодателя. Потребность во внесении денежных средств за организацию будет возложена на гражданина в том случае, если работодатель по каким-либо причинам не может самостоятельно определить размер налога и внести необходимую сумму в бюджет. В ФЗ № 436 указывается перечень доходов, списание долгов по которым под налоговую амнистию не попадает.
Так, в этот список включили:
- заработную плату;
- призы, которые были получены в конкурсах и играх;
- дивиденды и иная материальная выгода.
Ознакомиться с полным списком можно, изучив пункт 72 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.
Кто будет производить списание долга по налогам, и сроки осуществления действия
Разобравшись, какие налоги спишут, необходимо принять во внимание, кто будет осуществлять процедуру. Обязанность по проведению амнистии возложат на налоговую инспекцию, которая расположена по месту регистрации физического лица.
При этом физическому лицу самостоятельно не придется осуществлять какие-либо действия. Потребность в написании заявления и предоставления документов отсутствует. Процесс аннулирования будет осуществляться в одностороннем порядке. Действие выполняет автоматически.
Точные сроки аннулирования долга по налогу для конкретного физического лица закон не предусматривает. Не установлена в нем и обязанность по уведомлению граждан о сроках выполнения действия.
Пока точно неизвестно, как именно гражданин сможет узнать о том, что его долг был списан. Скорее всего, для того, чтобы уточнить информацию, потребуется самостоятельно посетить отделение налоговой службы и запросить интересующие данные. На основании запроса будет дан ответ о том, присутствует ли потребность в погашении ранее возникшей задолженности.
Масленников Иван Иванович
С отличием закончил Государственную Юридическую Академию (ВСШ) по специальности правоведение. Большой опыт решения правовых вопросов широкого спектра.
- 5
- 4
- 3
- 2
- 1
(18 голосов, в среднем: 5 из 5)
комментария 3
- Людмила :
Думаю, что благодаря налоговой амнистии многие люди смогут избавиться от задолженности по налогам государству, которые они в силу многих причин не смогли вовремя уплатить. Я рада, что государство таким образом позаботилось о своих гражданах.
Налоговая амнистия – это, конечно, здорово! Но у меня вопрос, по транспортному налогу. Если была задолженность и начислялись пени, они спишутся только у льготников или у всех физических лиц – плательщиков налога?
Списание долгов по налогам и страховым взносам для физлиц это пожалуй одно из не многих нормальных новшеств налогообложения в нашей стране!
Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2021 году
В наступающем году фискальные службы порадуют не только новыми видами сборов, но и налоговой амнистией 2021, предусмотренной для физических лиц и ИП. За какой период и по каким видам сборов будет проведено прощение задолженностей? Какие категории граждан могут не платить налоги и насчитанную за них пеню?
Смысл проводимых мероприятий
Для того чтобы разобраться в чем суть налоговой амнистии, анонсированной на 2021 год, нужно прояснить кто и какие налоги платит в России.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%. Этот вид сборов касается всех россиян, независимо от должности, возраста и высчитывается из зарплаты. НДФЛ взымается также из гражданско-правовых договоров.
- Медицинское и социальное страхование (страховые взносы) – 30%. Этот вид сборов выплачивает работодатель, однако, этот взнос, по сути, высчитывается из жалования сотрудника.
- НДС в размере 18%. Налог включен в стоимость товаров и услуг.
Сюда же следует добавить обязательные сборы на:
- Транспортное средство.
- Недвижимость.
- Землю.
- Капремонт.
Кроме того, еще существуют акцизы, импортные пошлины, торговые сборы и т. д.
Все что граждане платят в виде прямых или косвенных налогов формирует госбюджет и далее расходуется на бюджетные нужды. Вроде все правильно, но заплатив со своих доходов утвержденные государством вычеты, на жизнь остается совсем немного средств. Несмотря на то что процентные ставки по основным налогам не повышают, ежегодное появление новых сборов увеличивает фискальную нагрузку для всех россиян. Поэтому президентом страны была предложена налоговая амнистия. Кого же в 2021 году коснется списание налоговых долгов?
В категорию граждан, попадающих под амнистию входят:
- Физлица.
- Индивидуальные предприниматели (ИП).
- Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы).
Этот список регулируется законом №436, подписанным 28.12.17 главой государства. На протяжении всего 2018 года должно было пройти автоматическое списание определенного вида задолженностей. То есть гражданам необязательно было являться и писать заявление в органы ФНС. Однако, за прошедший год работа хоть и проводилась налоговыми инспекторами, но не была окончательно завершена.
Смысл мероприятий по списанию задолженностей сводится к укреплению материального положения граждан. Прощение имеющихся долгов позволит заново заниматься предпринимательской деятельностью гражданам, накопивших долги во время кризисных явлений в стране.
Следует учитывать, что условия продленной налоговой амнистии на 2021 год – разовое мероприятие. Это значит, что не стоит надеяться на ежегодное систематическое списание задолженностей.
Условия списания долгов для физлиц
Амнистия для физических лиц по налогам в 2021 году будет затрагивать долги по:
При этом списываться будут задолженности, накопившиеся до определенного времени, а также начисленные за нее штрафы. Размер задолженности не будет иметь значения, как и причины, по которым она возникла.Таким образом, транспортный налог по налоговой амнистии в 2021 году для физических лиц и для ИП будет списан, если он возник до 1.01.15. Вся пеня, насчитанная должнику по этому пункту до 2018 года, также аннулируется.
Условные доходы, полученные с 1.01.15 до 1.01.17 физлицами тоже могут быть прощены. Имеется ввиду “не существующие” доходы, образовавшиеся от списания банковских задолженностей или пени по ЖКХ. Прощеные суммы – условный доход с которого должна взыматься плата НДФЛ. Согласно нововведению, предоставлять отчет в фискальные службы и платить данный сбор будет не нужно.
Отдельной категорией среди физлиц выступают пенсионеры-льготники. Для них предусмотрены фискальные преференции, позволяющие полностью исключить плату в службы ФНС за имущество. Отчисления не будут взыматься только за один объект, находящийся в пользовании (дом, квартира, маломощный автомобиль). Также законодательством предусмотрено прощение платы за землю, если ее размер не более 6 соток (за все, что больше придется платить).
На что рассчитывать ИП
Для индивидуальных предпринимателей (ИП), налоговая амнистия в 2021 году распространяется на суммы задолженности, появившиеся в результате деятельности до 1.01.2015. Имеются ввиду налоги НДС, НДФЛ, а также спецрежимы – все то, что взымается с доходов предпринимателей. Кроме того, с ИП снимут налоги, которые не связаны напрямую с деятельностью – все то, что попадает под списывание для физлиц. Списываться будет и пеня, начисленная за неуплату налогов. При этом не подлежат амнистированию:
- НДПИ. Вид налогов, предусмотренных государством, при добыче природных ископаемых.
- Акцизный сбор.
- Таможенные пошлины.
Прощение долгов будет проходить в беззаявительном порядке, в том числе для тех, кто закрыл ИП, но имеет долги по перечисленным выше пунктам. Личное присутствие бизнесмена необязательно.Проверить, было ли проведено списание задолженности можно дистанционно. Достаточно зайти в личный кабинет, если лицо авторизированно на сайте фискальной службы, и проверить соответствующий раздел. Те, кто не имеет личного кабинета в системе ФНС, но хочет узнать состояние суммы по задолженности, должен посетить фискальное ведомство и поинтересоваться состоянием дел у инспектора.
Для предпринимателей частной практики налоговая амнистия на 2021 год будет касаться страховых взносов. Будут списываться долги, образовавшиеся до 1.01.2017.
Медицинское и социальное страхование
Этот вид налога уплачивает работодатель, а также предприниматель, занимающийся частной практикой. На сегодня имеется значительные недоимки в бюджет, образовавшиеся в результате неуплаты страховых взносов предпринимателями “за себя”. Однако, налоговая амнистия, продленная на 2021 год,позволит аннулировать задолженности по ФСС (фонд соц. страхования), ПФ (пенсионный фонд) и ФОМС (фонд обязательного мед. страхования), образованные до 1.01.17 года, а также пеню и штрафы, начисленные за эти неуплаты.
Главным нюансом в этом вопросе станет то, что прощать будут только тех предпринимателей, которые прошли регистрацию в фискальных службах, но в дальнейшем не стали проводить деятельность. То есть предпринимательство не велось и отчеты по нему не составлялись.
Для тех, кто ведет деятельность и платит обязательные сборы, но имеет какой-либо вид задолженности – послаблений не будет.
Свежая информация
Как известно, для самозанятых лиц с 2017 по 2021 год налог НДФЛ не взымался, проводились т. н. налоговые каникулы. Госдума продлила каникулы для самозанятых граждан на весь 2021 год, т. к. сроки проведения налоговой амнистии заканчиваются в конце следующего года, а прощение долгов учитывает и эту категорию физических лиц. Кроме того, будет действовать правило, согласно которому, работодатель не будет уплачивать страховые взносы с суммы вознаграждений, перечисленных самозанятым гражданам.
Когда же спишут долги для ИП по налоговой амнистии? Весь 2021 год планируется отвести на доработку и списание задолженностей. Ранее эти процедуры проводились с 1.01.2018 и весь текущий год, однако, налоговые инспектора не успели провести весь объем работ.Существующий закон не предусматривает конкретных сроков по ликвидации долгов, собственно, как и об оповещении лиц, в случае его списания.
Что думают эксперты и население?
Запланированное продолжение налоговой амнистии в России на 2021 год вызывает неоднозначную реакцию среди населения. Получается, что неплательщики налогов и законопослушные граждане в результате списания задолженностей, оказываются в одинаковых условиях. Это несправедливо, считают уплатившие сборы граждане, ведь оказывается, что деньги отчислены “просто так”. Зная наперед об этой инициативе правительства вряд ли бы кто-то добровольно делал отчисления в фискальные службы.
Безусловно, с точки зрения налогоплательщиков, это нечестно. Государство, в свою очередь, опирается на мнение экономических экспертов. Согласно их подсчетам, суммы, затрачиваемые на взыскание долгов, сведут на нет экономическую выгоду от подобных мероприятий. Кроме того, непредвиденный кризис прошлых лет просто не позволял людям делать отчисления. За прошедшее время долги так обросли штрафами, что становятся неподъёмными. Амнистия – спасательный круг, который поможет населению стать на ноги и наведет порядок в системе сборов. Тянущиеся многолетние задолженности обнулятся, что позволит упорядочить фискальную систему.
Проводимая в 2021 году, по инициативе президента, налоговая амнистия затронет порядка 42 млн россиян и станет наиболее масштабным мероприятием подобного рода за период существования современного Российского государства. Амнистия коснется только тех, кто до указанных в законе дат имел долги по налогам. Все, кто платил вовремя, рассчитывать на возврат денежных отчислений не могут.
Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2021 году
Налоговая амнистия 2021 для физических лиц
Налоговая амнистия введена Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 по инициативе Президента РФ. Большинство долгов налоговики успели списать в 2018 году, но то, что не успели, продолжат проводить в 2021-м. Нормы ФЗ № 346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги по:
- налогам;
- страховым взносам;
- пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.
Указанный ФЗ дополнил ст. 217 НК (список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ) пунктом 72, благодаря которому в список попали средства налогоплательщиков, обретенные в период с 01.01.2015 по 01.12.2017 при двух условиях:
- За них не вычли НДФЛ.
- Налоговый агент (то лицо, которое вычитает НДФЛ из выплаченного им дохода и переводит его в бюджет) проинформировал об этом налоговую и налогоплательщика (по п. 5 ст. 226 НК).
Новый пункт одновременно говорит и о средствах, которые освобождение не затрагивает, в их числе следующие:
- награды за труд, работы, услуги;
- дивиденды, проценты;
- материальная выгода, которую определяют по ст. 212 НК;
- натуральная прибыль, ее определяют по ст. 211 НК, здесь же подарки от организаций, ИП;
- выигрыши, призы, которые получают по итогу конкурсов, игр и иных мероприятий.
Следовательно, налоговая амнистия, в соответствии с законодательством, например, распространяется на плату за коммунальные услуги или суммы кредитов, которые списали, т. е. «условные поступления».
Соответствующие указания на п. 72 возникли и в ст. 228 НК (п. 6 и 7). Амнистия не применяется, если НДФЛ уплатили или взыскали до начала действия ФЗ от 28.12.2017 № 436 или когда суммы налога за свободные поступления уже взысканы
Прощенные долги и их время
- транспортный;
- имущественный;
- земельный.