Налоги ип при усн в 2020 году без работников

Чаще всего, в своей работе индивидуальные предприниматели прибегают к упрощенной налоговой системе, сокращённо УСН. У неё масса плюсов, которые не будут отнимать много времени, нервов и финансов у ИП. Но в 2019 году произойдут видимые изменения в вопросах выплаты по упрощенке. Как эти изменения коснутся бизнесменов? Что нужно знать будущему бизнесмену, прежде чем зарегистрировать свое дело в налоговой инспекции? Разберёмся в этой статье.

Содержание

Что такое УСН?

В НК под упрощенкой понимают специально подготовленный режим, который подходит и для малого, и для среднего бизнеса. Специфика такого режима помогает снизить нагрузку на выплату налога, величину взносов самостоятельно, не прибегая к помощи бухгалтерии. В общем и целом, эта система помогает объединить все мелкие выплаты в один налог.

Ещё один плюс, который облегчает жизнь начинающим предпринимателям сводится к тому, что подавать декларацию можно только раз в год. Но вот авансовые платежи вносятся ежеквартально.

Чем объяснить популярность упрощенки? Любой предприниматель скажет вам, что у УСН есть масса преимуществ.

  1. Бухучет в упрощённом порядке.
  2. Налоговый учет ведется в упрощённом порядке.
  3. Нет необходимости предоставлять бухотчетность раз в квартал.
  4. Можно выбрать объект налогооблажения.
  5. Три налога объединены.
  6. Налоговый период продлён до 12 месяцев.
  7. Лица освобождаются от НДФЛ.

Но помимо таких ярко выраженных плюсов, существуют и недостатки.

  1. Есть ограничения по некоторым видам деятельности. Например, пользоваться упрощенкой не могут те компании и организации, которые осуществляют страховую или банковскую деятельность. В эту группу относятся адвокаты, нотариусы и так далее в соответствии со статьей 346. 12 НК.
  2. Нет возможности открытия филиалов и представительств. К сожалению, это является препятствием для развития многих компаний.
  3. Перечень расходов сильно ограничен.
  4. Нет обязанности по составлению счетов фактур. С одной стороны это плюс, так как не нужно тратить время на составление или на оплату труда специалиста. Но с другой стороны, это влечет потерю контрагентов.
  5. Нет возможности уменьшить налоговую базу убытков.
  6. Если компания несет убытки, это не освободит ее от уплаты налога.
  7. Необходимо составлять бухгалтерскую отчетность даже при ликвидации компании.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов, но при этом хотите оплачивать налоги самостоятельно, можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу. Один из самых известных таких сервисов в Интернете — бесплатный ресурс «Мое дело» — www.moedelo.org

Суммы выплат государству

В данной ситуации речь идёт не о выплатах в бюджет в формате налога, а в том числе о платежах за социальное, пенсионное и медстрахование труженикам. Это страховые взносы, которые составляют около 30% от суммы, выплачиваемой каждому работнику.

Даже если у бизнесмена нет наемных работников, они обязаны перечислять суммы денежных средств даже за себя лично.

При этом налоговые ставки на упрощенке намного ниже, чем ставки в общей системе. Так, на объекты доходов налоговая ставка по упрощёнке составит всего лишь 6%. А регионы получили право снижать эту ставку до 1%.

Для упрощёнки с «доходы минус расходы» ставка составляет 15%, но в регионах она может снижаться до 5%.

Возможно: Однако обговаривается, что с 2020 года может быть принят новый нормативно-правовой акт, который закрепит четкие показатели по каждому субъекту и они будут неизменны на протяжении нескольких лет.

Помимо пониженной налоговой ставки, есть ещё уменьшенные авансовые платежи. Работающие граждане по такому режиму могут уменьшить свой единый налог до 50%.

В общем и целом, можно сделать вывод, что по отношению к выплатам государству упрощенка одна из самых выгодных систем для начинающих бизнесменов, но только в случае, если налоги рассчитываются исходя из приобретенных доходов.

Учет и отчетность на УСН

Ещё одна причина, почему упрощенка выглядит привлекательной — это простая система ведения учёта и отчётности. Вести такой учет может сам бизнесмен без помощи бухгалтерии. Ему достаточно заручиться Книгой учета доходов и расходов.

Отчетность на упрощёнке представлена только одной декларацией, которая подается раз в один календарный год. По налоговому календарю год заканчивается в период с 30 марта по 30 апреля.

Плательщики НДС, а также предприниматели, которые работают по общей налоговой системе, вынуждены подавать декларации каждый квартал.

На упрощенной налоговой системе кроме, так называемого, налогового периода, есть и другие отчётные периоды. Это кварталы, то есть каждый третий, шестой, девятый месяц. Несмотря на то, что период называется «отчётным», декларацию сдавать нет необходимости. Однако в это время нужно рассчитывать и платить так называемые «авансовые платежи», которые будут учтены при расчете единого налога, исходя из итогов года.

Общие сведения об УСН 2019

Несмотря на то, что эта система кажется для предпринимателей очень простой и привлекательной, она также имеет ряд нюансов, которые нужно предусмотреть заранее, прежде чем подать документы в налоговый орган.

Кто может применять УСН в 2019?

Бизнесмен, который имеет право перейти на упрощенку в 2019 году, должен соответствовать особым критериям, которые установлены НК.

Выясним, о каких требованиях идёт речь.

  1. Если перейти на упрощенку в 2019 году намеревается юридическое лицо, то оно должно проверить свои доходы за последние 9 месяцев прошедшего года. Они при общем подсчёте не должны превышать 112, 5 млн руб. в соответствии со статьей 346. 12 НК.
  2. Также при принятии решения о применении упрощёнки нужно уделить внимание остаточной стоимости основных средств. Они не должны превышать 150 млн руб. по документам из бухгалтерии.
  3. Состав персонала для юридических лиц не должен превышать 100 человек. Это действует как для юридических лиц, так и для физлиц.
  4. Лимит размера дохода не должен превышать 150 млн руб. за прошедший налоговый период.

Кто не может применять УСН в 2019?

В статье 346.12 НК есть четкий перечень лиц, которые не вправе использовать упрощенку даже в случае, если по всем перечисленным лимитам они проходят.

  • Финансовые организации.
  • Страховщики.
  • Компании, у которых есть дополнительные офисы или филиалы.
  • Правозащитники с лицензией.
  • Агентство по занятости.
  • Компании, которые выплачивают сельскохозяйственный налог.
  • Организации, в которых доля участия юридических лиц превышает четверть.

Объект налогообложения на УСН

В сфере УСН можно выбирать объект налогообложения исходя из собственных требований. Это доходы или доходы, уменьшенные на сделанные расходы в соответствии со статьей 346.14 НК РФ. Но даже в случае, если вы выбрали один из объектов налогообложения, а затем поняли, что это был не очень продуманный выбор, объект налогообложения можно сменить. Однако это возможно только со следующего налогового года, то есть с марта по апрель.

Но уведомить о своем желании налоговый орган нужно до 31 декабря, в противном случае вопрос о смене объекта налогообложения продлится еще на один календарный год.

Налоговая база на УСН

Налоговая база при упрощенке — это сумма денежных средств, с которой будет рассчитываться налог по соответствующей выбранной ставке. При упрощёнке определение самой базы будет зависеть от объекта налогообложения, который вы выбрали изначально. Это доходы или доходы минус расходы.

Если выбор пал на доходы, то налоговой базой при УСН будет являться денежное выражение всех суммарных доходов, которые получил бизнесмен. С этой суммы и будет взиматься налог равный 6%.

Если бизнесмен по УСН выбрал доходы минус расходы, то базой будет являться так называемая разница при вычитании из суммы доходов суммы расходов. Чем больше будет произведено расходов, тем, соответственно, будет меньше размер базы. А значит, будет уменьшена и сама сумма налога.

Однако процесс уменьшения налоговой базы возможен далеко не на все произведенные расходы, а только на те, которые нашли свое отражение в статье 346.16 НК.

Расчёт налоговой базы лучше осуществлять собственными силами, собрав всю бухгалтерию по доходам и расходам за отчётный период.

Налоговые ставки

Не последнюю роль в порядке расчёта суммы налога играют ставки. На законодательном уровне они закреплены в статье 346.21 в НК.

Если выбор индивидуального предпринимателя упал на объект налогообложения доходы, то ставка при этом составит 6%.

Приятной новостью является тот факт, что законы субъектов Российской Федерации могут в качестве содействия малому бизнесу снизить данную ставку до 1%. Этот налог будет уплачиваться с суммы доходов. Например, в Ивановской области установлена налоговая ставка на объект налогообложения доходы 3%. При расчёте платежа за каждый квартал будут браться доходы за квартал. За расчёт по полугодию — доходы за последние 6 месяцев и так далее.

Если бизнесмен сделал свой выбор на объект налогообложения доходы минус расходы, то итоговая ставка будет равна 15%.

Но и здесь можно получить поблажку от власти субъекта. Региональные законы могут снизить ставку равную 15% до 5%. Это пониженная ставка будет распространяться абсолютно на всех налогоплательщиков. Однако законы субъекта сохраняют за собой право выбрать определенную категорию занятости, которая будет облагаться пониженной дифференцированной ставкой.

Это интересно:  Где Служат 10 Лет В Армии

А если предприниматель выбрал объект доходы минус расходы, то он должен понимать, что в отношении него действуют особые правила минимального налога. Это значит, что по факту окончания налогового года в апреле, сумма исчисленного налога, которая оказалась меньше 1% от полученных за календарный год доходов, должна выплачиваться в минимальном размере, равном одному проценту от полученных доходов.

Как перейти на УСН?

Переход на упрощенку налогообложения с 2019 года должен быть продуман заранее. Так, граждане должны были не позднее 31 декабря прошлого года подать заявку в налоговую инспекцию. Однако совсем не поздно подать заявку и сейчас в соответствии со статьей 346.13 НК. Перейти вы сможете только с 2020 года.

  1. Компании подают уведомления в инспекции, которые располагаются по месту нахождения зарегистрированного адреса фирмы или проживания бизнесмена.
  2. Само уведомление подается в произвольной форме, но если у вашей налоговой инспекции есть требования к виду подачи информации, то лучше его соблюсти.
  3. Налогоплательщик должен указать выбранный объект налогообложения. Это доходы или доходы минус расходы. Если речь идёт о юридическом лице, то они должны оставить информацию об остаточной стоимости основных средств на момент подачи документов.
  4. Переход на упрощенку может осуществляться в индивидуальном порядке. Это означает, что бизнесмен или организация имеет право выбирать, переходить на упрощенку или осуществлять деятельность в принятом общем режиме.

По факту рассмотрения заявления о переходе, сотрудник налогового органа обязательно свяжется с обратившимся. Как правило, срок рассмотрения документов занимает 30 календарных дней. После этого бизнесмену будет предъявлен перечень документов, которые необходимо предъявить.

Единый налог

При расчёте налога на упрощенке, важно иметь представление об основных понятиях, которые используются в данной сфере. Такими понятиями считаются налоговый период, авансовые платежи и способы их расчета. Познакомившись с теорией, даже сам представитель бизнеса в силах перейти к практике.

Налоговый и отчетный периоды

В декларации по упрощенной системе налогообложения устанавливается специальный период, который именуется налоговым. Это своеобразный двузначный код, который указывается на титульном листе. Он очень важен, так как отображает конкретный промежуток времени, по факту окончания которого была подана соответствующая декларация.

В соответствии со статьей 346.15 НК, отчётным периодом по упрощенке является:

А вот налоговым периодом уже календарный год. Новым календарным годом принято считать 1 апреля. На самом деле, декларация должна быть подана не позднее промежутка времени с 31 марта по 30 апреля.

Расчет авансовых платежей и единого налога

Расчет упрощенной системы налогообложения осуществляется в соответствии с выбранным объектом. Это требует соответствующих дополнительных знаний.

Некоторые предпочитают обращаться в специализированные компании, содержать штатного бухгалтера или пользоваться интернет-ресурсами. Всё это отнимает деньги, время, а также далеко не каждому специалисту можно довериться. Именно поэтому, имеет смысл научиться самостоятельно осуществлять расчет авансовых платежей единого налога по упрощенной системе налогообложения. Как нельзя лучше в этом помогают примеры.

Доходы 6% с работниками

Расчёт налога для упрощенной системы налогообложения в размере 6% с работниками является самым удобным по своей простоте. Выполнить соответствующие расчёты может даже сам бизнесмен. Для этого не потребуется каких-либо серьезных знаний и умений.

Расчёт налога по упрощенной системе налогообложения на доходы 6% выполняется по очень простой формуле.

Но для того, чтобы понять ее, необходимо воспользоваться примером.

  • Доход за 1 квартал 2019 года составил 500 тыс. руб.
  • 500 тыс. руб нужно умножить на 6%.
  • В итоге получается 30 тыс. руб.

Нужно определить размер вычета. К этим вычетам относятся взносы, которые нужно было платить в течение первого квартала 2019 года. Это как раз взносы на работников, пенсионное и медицинское страхование.

  • На пенсионное страхование было отчислено 15000 руб.
  • На медицинское страхование 10000 руб. Это значит, что суммарно было потрачено 25000 руб. От 30000 руб нужно отнять 25000 руб, получается 5000 руб. Это итоговая сумма, которая именуется авансовым платежом за первый квартал текущего 2019 года.

Таким же образом можно рассчитать авансовые платежи за 6, 9 месяцев, а также за календарный год.

Доходы 6% без работников

Намного проще обходиться с расчётами в ситуации, когда у гражданина нет наемных работников.

В таком случае расчёт выглядит следующим образом.

  • Доход за 6 календарных месяцев составил 900 тыс. руб. Как мы помним, за первый квартал 500 тыс. руб., а за второй квартал уже 400 тыс. руб.
  • 900 тыс. нужно умножить на 6%.
  • В итоге получается сумма 54 тыс. руб.

А затем нужно определить размер вычета.

Учитывая тот факт, что руководство платит денежные средства в отношении медицинского и пенсионного страхования только за себя, то в итоге эта сумма равна 54 тыс. руб. минус 18 тыс. Получается 39 тыс. руб.

54 тыс. руб. минус 39 тыс. равно 14 тыс. руб. Такова итоговая сумма авансового платежа в налоговую инспекцию за первые 6 календарных месяцев текущего года.

Аналогичным образом можно рассчитать платежи и за другие периоды времени.

Доходы минус расходы 15%

Срок перечисления аванса в данном случае до 25 апреля, 20 июля и 20 октября.

Данная формула расчета авансовых платежей подойдёт тем компаниям, которые имеют существенные доходы, значит, могут позволить себе подобную форму. Рассмотрим на примере расчета налога для одного из бизнесменов.

  • Это означает, что от 300 нужно отнять 220 и умножить эту сумму на 15%. В итоге, мы получим 12 тыс. руб.
  • За 3 квартал ИП Сидоров заработал 310 тыс. руб, а израсходовал 260 тыс. руб. Это означает что 310 тыс. минус 260 тыс. и умножить на 15. В итоге, получается 7.500 руб.

Согласитесь, это очень простые вычисления, которые в состоянии сделать каждый основатель своего дела, который занимается собственным делом.

Если не вы не владеете временем, а также не можете вникнуть в основные понятия, которые требуются при расчёте налога по упрощенной системе налогообложения, то в такой ситуации стоит немедленно обратиться к специалистам. Они не только проведут расчёты, но также объяснят, что и откуда берется. В конечном итоге, вы сможете заплатить налог за текущий период, а возможно, понять, как осуществлять подобные подсчёты в дальнейшем самостоятельно.

Заключение

Упрощенная система налогообложения — это настоящий подарок от государства малому бизнесу. Благодаря упрощенной системе налогообложения предприниматель может не только получать хорошую выручку в собственный карман, но также создавать дополнительные рабочие места, при этом, не вгоняя себя в долги. Это очень важно, особенно на начальных этапах становления бизнеса. Хочется верить, что каждый год условия для ведения бизнеса будут упрощаться и улучшаться, а это значит, в нашей стране появится много новых рабочих мест, а главное, успешных людей.

Налоги для ИП в 2019 году на упрощенке без работников

Статьи по теме

Журнал «Упрощенка» подготовил подробный обзор всех налогов ИП, которые действуют в 2019 году. Информация размещена в удобных таблицах. В статью встроен калькулятор.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты платежей и выплат работникам. Календарь при УСН на 2019 год.

Перечень платежей ИП

Полный перечень платежей, которые обязан перечислять в 2019 году в бюджет индивидуальный предприниматель, который ведет деятельность без привлечения наемных работников, зависит от нескольких факторов. Например, использует ли предприниматель в своей деятельности какое-либо недвижимое имущество, транспортные средства, водные ресурсы и т. д.

Единый, уплачиваемый на УСН

  1. Доходы от предпринимательской деятельности за налоговый (отчетный) период
  2. Доходы от предпринимательской деятельности за минусом расходов от этой деятельности за налоговый (отчетный) период

Гл. 26.2 НК РФ, самостоятельный расчет и уплата

По итогам года подается декларация в срок до 30 апреля года, следующего за периодом

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Для страховых взносов предпринимателя без наемного персонала установлены фиксированные величины, если годовой доход не превышает 300 тыс. руб.

После указанной суммы дополнительно выплачивается 1% от доходов за год, уменьшенных на 300 тыс. руб.

Гл. 34 (ст. 430) НК РФ, самостоятельный расчет и оплата

Отчетность не сдается

Прочие налоги и сборы

Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, а также доходы, которые относятся к исключениям при освобождении ИП на УСН от НДФЛ

Гл. 23 НК РФ, самостоятельный расчет

По итогам года подается декларация в срок до 30 апреля года, следующего за периодом

  1. Операции, при которых индивидуальный предприниматель выполняет функции налогового агента;
  2. Операции по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом;
  3. Операции импорта товаров на территорию РФ.

Гл. 21 НК РФ (ст. 161, 174.1, п. 1 ст. 151 НК РФ), самостоятельный расчет и оплата

Отчетность подается только в случае возникновения в налоговом периоде объекта налогообложения

Налог на имущество

Имущество, используемое в предпринимательской деятельности, а также включенное в перечень исходя из критериев п. 7 ст. 378.2 (имущество, не используемое в предпринимательской деятельности, облагается налогом на общих основаниях)

Гл. 32 НК РФ с учетом положений п. 7 и п. 10 ст. 378.2, уплата производится на основании уведомления инспекции

Отчетность не предоставляется, но необходимо уведомить ФНС об использовании имущества физического лица в предпринимательской деятельности ИП

Земельные участки во владении ИП, подпадающие под критерии ст. 389 НК РФ

Гл. 31 НК РФ, уплата производится на основании уведомления инспекции

Отчетность не предоставляется

Транспортные средства в собственности предпринимателя, подпадающие под критерии ст. 358 НК РФ

Гл. 28 НК РФ, уплата производится на основании уведомления ФНС

Отчетность не предоставляется

Некоторые виды пользования водными объектами

Гл. 25.2 НК РФ, самостоятельный расчет и оплата

Предоставляется ежеквартальная отчетность

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

  1. Выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками.
  2. Сбросы загрязняющих веществ в составе сточных вод в водные объекты.
  3. Размещение отходов производства и потребления.

Ст. 16 закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды», самостоятельный расчет и оплата

Отчетность подается ежегодно

Экологический сбор (касается только производителей и импортеров товаров)

Масса товара или его упаковки или количество товара

Ст. 24.5 закона от 24.09.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»

Отчетность подается ежегодно

Могут возникать и иные обязательства перед бюджетом, которые зависят от вида деятельности, региона и т. д. Например, это касается торгового сбора, который введен на территории некоторых субъектов РФ, акцизов, которые зависят от товаров в обороте предпринимателя и т. д.

Это интересно:  Выплата алиментов по исполнительному листу

Изменения для предпринимателей на упрощенке без работников в 2019 году: фиксированные взносы

С января 2019 года повышаются фиксированные страховые взносы, которые обязан оплачивать любой стоящий на учете индивидуальный предприниматель. Так называемые взносы «за себя».

Величина этих взносов прописана в ст. 430 НК РФ. Фиксированная сумма взносов в 2019 году составляет:

  • 29 354 руб. на обязательное пенсионное страхование;
  • 6 884 руб. на обязательное медицинское страхование.

Если предприниматель был зарегистрирован неполный год, взносы рассчитываются пропорционально.

Обратите внимание, что с 2020 года взносы снова увеличатся.

Помните, что в качестве приятного бонуса для предпринимателя на упрощенке чиновники разрешают снизить сумму единого налога при УСН с выбранным объектом «Доходы» на всю сумму уплаченных страховых взносов без ограничения.

Налоги, обязательные для всех ИП в 2019 году на упрощенке без работников

Все без исключения индивидуальные предприниматели на упрощенке при отсутствии наемных работников в 2019 году оплачивают только:

  • страховые взносы «за себя»;
  • единый при УСН.

Остальные налоги уплачиваются только, если требования соответствующих законодательных норм применимы к конкретному предпринимателю.

О страховых взносах мы написали в предыдущем разделе. Что касается платежа на УСН, то его величина зависит от выбранного объекта:

  • доходы;
  • доходы за минусом расходов.

Определиться с объектом можно либо при первичной подаче уведомления о переходе на УСН либо до начала нового налогового периода. Сменить объект в середине года не разрешается.

Ставки для каждого из объектов установлены разные:

  • от 0 до 6 % для объекта «Доходы» (если на уровне субъекта РФ законодательно не установлена своя ставка, то применяется максимальное значение из НК – 6%);
  • от 5 до 15 % для объекта «Доходы минус расходы», а в некоторых случаях 0% (если на уровне субъекта РФ законодательно не установлена своя ставка, то применяется максимальное значение из НК – 15%).

Льготная нулевая ставка может быть установлена на уровне регионов для впервые зарегистрированных предпринимателей, ведущих социально-значимую деятельность.

Обратите внимание, что для определения соответствующей выбранному типу базы снизить доходы можно не на все расходы, а только на перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Перечень закрытый, т. е. пункт «прочие» или «другие» отсутствует. Поэтому для целей определения налогооблагаемой суммы затраты принимаются только из списка присутствующих с указанной статье НК РФ.

Для налогоплательщиков, выбравших объект «Доходы минус расходы», установлен минимальный налог – это 1% от доходов. То есть при получении налога ниже этой величины, уплачивается минимальный.

Если говорить о едином налоге при выбранном объекте налогообложения «Доходы», то его можно снизить на всю сумму оплаченных страховых взносов, а также на сумму торгового сбора, если применимо.

Оплата НДФЛ от деятельности, не связанной с предпринимательством

Индивидуальный предприниматель может получать доход не только в рамках своей предпринимательской деятельности. В этом случае с доходов ИП следует заплатить НДФЛ.

Когда могут возникнуть такие ситуации? Например, предприниматель может разместить на вкладах свои личные сбережения. Тогда с полученных процентов он должен заплатить НДФЛ. Или предприниматель одновременно с ведением своей деятельности может поступить на работу в организацию или к другому предпринимателю. Тогда с его заработной платы также будет удерживаться НДФЛ. То же самое касается продажи имущества, не относящегося к предпринимательской деятельности, и т. д.

Но есть и случаи, когда обязанность оплатить НДФЛ возникает при операциях в рамках предпринимательской деятельности. Эти случаи перечислены в п. 3 ст. 346.11 НК РФ:

  • получение дивидендов;
  • получение призов, выигрышей и т. д.;
  • получение процентов по вкладам или облигациям, если ставка превышает такие показатели:
    • для рублей РФ: ставка рефинансирования ЦБ РФ (приравнена к ключевой ставке) + 5%;
    • для валюты: 9%;
  • материальная выгода в виде экономии на процентах, начисляемых за пользование заемными средствами, если ставки по таким займам ниже, чем:
    • для рублей РФ: ставка рефинансирования ЦБ РФ (приравнена к ключевой ставке) / 3 * 2;
    • для валюты: 9%;
  • проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 2007 года, или доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

Налог на имущество ИП в 2019 году на упрощенке без работников

Несмотря на освобождение упрощенцев от уплаты налога на имущества, законодатели все-таки предусмотрели одно исключение.

Предприниматели на УСН оплачивают налог на имущество, подходящие одновременно под все эти признаки:

  • имущество используется в предпринимательской деятельности на УСН;
  • имущество является объектом недвижимости следующего назначения:
    • административно-деловой центр (или помещения в нем);
    • торговый центр (или помещения в нем);
    • помещение, размещающее в себе офисы, торговые точки, точки общепита или бытового обслуживания;
  • объект недвижимости включен в перечень, составленный субъектом РФ на основании требований п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Ставка налога устанавливается регионами, но Налоговый кодекс задает ее максимальное значение – 2%.

Сроки оплаты налогов ИП в 2019 году на упрощенке без работников

Рассмотрим сроки оплаты обязательных налогов и взносов в 2019 году.

Какие налоги платит ИП на УСН без сотрудников?

Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (ИП с УСН), делятся на две категории:

  • нанимающие работников для своего бизнеса;
  • не использующие наемный труд.

Налогообложение и отчетность обеих категорий различаются. Если вас интересует, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников, читайте нашу статью.

Налоговые объекты и размер налоговых ставок

ИП без привлечения работников производит всего три вида платежей:

  • единый налог на полученный доход;
  • взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Объектами налогообложения на УСН могут быть доходы или разница между доходами и расходами. Предприниматель сам решает, какой вариант выбрать, но законодательство предоставляет ему право менять объекты налогообложения только раз в год. Для этого надо подать заявление в свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года, чтобы с первого дня следующего года работать по-новому.

Пример 1. Серкин П.И. работал в 2018 году на УСН Доходы. Проанализировав дальнейшее развитие бизнеса, он решил учитывать и произведенные расходы, так как они составляют значительную долю в выручке. В начале декабря 2018 года Петр Иванович сообщил о своем выборе в местную налоговую инспекцию. С 1 января 2019 года Серкин имеет возможность работать и отчитываться по объекту налогообложения Доходы минус расходы. Для него этот способ более выгодный.

Таблица 1. Налоговые ставки на УСН

№ п/п Объект налогообложения Обычная налоговая ставка Возможная региональная ставка
1 Доходы 6% от 1% до 6 %
2 Доходы минус расходы 15% от 5% до 15%в

Стандартные налоговые ставки утверждены на федеральном уровне, но законодательством дано право регионам снижать их величину, как указано в таблице. Предпринимателям надо уточнять в местной налоговой инспекции, каков именно размер ставки в данном регионе. Так, налоговым законодательством Ростовской области утверждены налоговые ставки некоторым категориям ИП с УСН в размере 10 процентов. Существует еще ряд льгот, утверждаемых властью субъектов Федерации для малого и среднего бизнеса. Об этом бизнесмену расскажут в налоговой инспекции, где он зарегистрирован.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом на упрощенной системе является календарный год. Это означает, что вся деятельность предпринимателя, его доходы и расходы учитываются с первых суток года в январе до последнего дня в декабре.

Однако, кроме налогового, существуют отчетные периоды, по итогам которых ИП должен рассчитать и уплатить часть налога в виде авансовых платежей. Сроки отчетных периодов на УСН установлены Налоговым кодексом РФ:

  • первый квартал (с января по март);
  • полугодие (с января по июль);
  • 9 месяцев (с января по сентябрь).

Если доходов по итогам отчетных периодов не было, то и авансового платежа к уплате не будет. Для индивидуальных предпринимателей, работающих без наемной рабочей силы, есть возможность за счет взносов за себя уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Платежи по обязательному страхованию

Индивидуальные предприниматели, ведущие свой бизнес без наемных работников, производят обязательные фиксированные платежи на свое страхование или взносы за себя. Суммы утверждены заранее Налоговым кодексом на несколько лет. В 2019 году ИП должен заплатить за себя:

  • на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рубля;
  • на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.

Если ИП с УСН зарегистрировано в течение года и работает не с 1 января, то при расчете фиксированных платежей берется фактическое количество месяцев, а также учитываются дни неполного месяца. Также поступают и при ликвидации бизнеса: расчет ведется по тот месяц включительно, в котором ИП исключено из государственного реестра. Все эти расчеты применяются к предпринимателям, чей доход за календарный год не превысил триста тысяч рублей. С каждого рубля свыше этого дохода индивидуальный предприниматель платит дополнительно 1%.

Фиксированные взносы можно перечислить один раз в любое время, важно только успеть это сделать до последнего дня в текущем году. Более рационально производить отчисления поквартально:

  • до 31 марта;
  • до 30 июня;
  • до 30 сентября;
  • окончательный платеж – не позже 31 декабря.

При перечислении страховых платежей индивидуальному предпринимателю надо помнить, что уплата взносов сейчас контролируются Федеральной налоговой службой, а не фондами. А это значит, что при формировании платежных документов надо указывать реквизиты своей инспекции, а не ПФР, как раньше.

Налоговые платежи

Если платежи по страхованию разрешается проводить один раз в год, то налоги ИП надо платить строго по отчетным периодам, то есть, ежеквартально. Авансовые платежи выполняются в следующие сроки:

  • за первый квартал — не позже 25 апреля;
  • за полугодие — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Итоговая сумма перечисляется в бюджет не позже 30 апреля следующего года, до сдачи налоговой декларации.

  • на обязательное пенсионное страхование – 29 354 рубля;
  • на обязательное медицинское страхование – 6 884 рубля.

Налоговая отчетность

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2019 году, рассмотрим в этом разделе. Выше мы уже обращали ваше внимание, что налоговый и отчетный периоды на упрощенной системе разные. Однако, хотя по итогам каждого отчетного периода надо платить авансовые платежи, но никакой отчетности раз в квартал сдавать не надо.

Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения и не пользующиеся наемным трудом, сдают в налоговую инспекцию минимум отчетности – одну годовую декларацию по УСН. По взносам за себя для ИП без работников отчетов нет.

Это интересно:  Хмао субсидия на оплату жкх

Существует несколько способов сдачи годовой декларации:

  1. При личном посещении налоговой инспекции. Достоинства этого способа в том, что при проверке инспектором декларации можно сразу установить и выявить допущенные ошибки. Их можно тут же исправить и снова сдать отчет. Недостаток: потеря времени, возможные очереди в налоговом учреждении, особенно в пиковый период сдачи отчетности.
  2. Почтовым отправлением. При этом способе декларацию надо отправлять заранее, так как на исправление возможных ошибок времени совсем не останется. В бандероль обязательно вкладывается опись.
  3. Электронным путем. В интернете есть пошаговая инструкция по заполнению деклараций в электронном виде. Этот способ быстрый, надежный, но отправитель должен получить личную электронную подпись, без которой налоговая служба отчет не примет.

Декларация должна быть сдана не позже 30 апреля следующего года. Нарушение сроков сдачи отчета влечет за собой штрафные санкции:

  • штраф в размере одной тысячи рублей, если срок сдачи декларации нарушен, но сам налог перечислен вовремя и в полном объеме.
  • при нарушении срока сдачи отчета и неуплате вовремя налога нарушитель заплатит 5 процентов от суммы неуплаченного вовремя налога за каждый месяц просрочки. Сумма этого штрафа может колебаться в диапазоне от 1 тысячи рублей, но не более 30 процентов от суммы задолженности.

Так как общая сумма штрафа не превышает 30 процентов от задолженности (1 000 + 1800 + 1800 = (4 600:36 000) * 100 = 12,7 %), то этот штраф в полном размере будет предъявлен предпринимателю Перову А.Д. за налоговые нарушения.

Заплатить налоги можно как наличными средствами, так и безналичным способом, открыв расчетный счет в банке. Мы нашли выгодное предложение от Альфа-банка, которое как раз подойдет начинающим индивидуальным предпринимателям. Для всех пользователей сайта 1С-Старт, действует специальное предложение: бесплатное открытие расчетного счета, обслуживание за 490 рублей в месяц и многое другое. Ознакомиться с предложением можно здесь.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников

Статьи по теме

УСН — один из выгодных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Учет хозяйственных операций на УСН не сложный, отчетность простая, а налоговая нагрузка относительно низкая. Расскажем, какие налоги платит ИП на УСН без работников в 2019 году, а от каких платежей освобожден.

Налоги ИП на упрощенке (без работников) в 2019 году

Упрощенная система налогообложения — спецрежим, при котором предприниматели выбирают для себя один из двух вариантов:

  1. 6% с доходов;
  2. 15% с доходов, уменьшенных на расходы.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены законами субъектов РФ до 1% на УСН «доходы» и до 5% на УСН «доходы» минус расходы.

Основной налог, уплачиваемый на упрощенке, называется единый. Упрощенная система позволяет ИП не платить НДФЛ, НДС с реализации и налог на имущество. Вместо этого только единый налог. Срок уплаты УСН в 2019 году>>

Объект налогообложения бизнесмены вправе выбрать самостоятельно. Его можно менять ежегодно. Для этого до конца года нужно уведомить налоговую. Для смены объекта подают уведомление по форме 26.2-6, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Уточните порядок подачи уведомления>>

Помимо этого, в «налоговую» нагрузку каждого ИП включены страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их платят независимо от того, ведет ли предприниматель деятельность и доходная ли она. Это так называемые фиксированные платежи ИП за себя. С 1 января 2019 года суммы платежей выросли (подробнее об этом читайте ниже).

Расчет единого налога на УСН без работников в 2019 году

При объекте «доходы» налоги ИП на УСН без работников в 2019 году рассчитывает так:

Единый налог за год = Доходы за год (за отчетный период) х Ставка — Налоговый вычет — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года

В облагаемые входят доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Эту сумму за отчетный (налоговый) период можно взять из графы 4 Книги учета доходов и расходов.

Ставка — 6%. Законы субъектов РФ вправе ее снизить до 0%. Например, налоговые каникулы могут быть установлены для вновь зарегистрированных ИП, занимающихся производством.

Налоговый вычет предпринимателей без работников состоит из страховых взносов, уплаченных за себя. Учесть их можно полностью без каких-либо ограничений. Предприниматели без работников могут снизить сумму платежа хоть до нуля. Как не лишится права на упрощенку>>

Посмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников при объекте «доходы».

При объекте «доходы минус расходы» налоги ИП на УСН в 2019 году без работников исчисляет по формуле:

Единый налог за год = Доходы за год – Расходы за год х Ставка — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

О доходах мы сказали, когда рассматривали объект «доходы». Что касается расходов, то учитываются только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. Кроме того, они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными. Этот показать можно взять из графы 5 Книги учета доходов и расходов.

Ставка при объекте «доходы минус расходы» — 15%. Местные власти могут снизить ставку до 5%.

Рассмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН без работников при объекте «доходы минус расходы». Подробнее о том, что нужно знать, применяя этот режим>>

Можно заплатить меньше налогов и штрафов, если использовать судебные решения и письма Минфина. Смотрите подборку выгодных идей.

Налоги ИП в 2019 году на УСН без работников: взносы в ПФР и ФФОМС

Взносы на пенсионное страхование . Кроме единого налога предприниматели на упрощенке без работников платят страховые взносы за себя на пенсионное страхование — фиксированную часть от суммы дохода и 1% c суммы более 300 тыс. рублей.

Взносы на медицинское страхование . В медицинский фонд предприниматель без работников должен перечислить за себя в 2019 году сумму 6 884 руб. Платеж не зависит от суммы поступлений.

Обязательные страховые взносы ИП на упрощенке без работников в 2019 году

  • 29 354 руб. + 1% с суммы дохода более 300 тыс. руб. — в ПФР
  • 6884 руб. — в ФФОМС

Дополнительные обязательные платежи ИП на УСН в 2019 году

Иногда предпринимателям на упрощенке приходится платить дополнительные сборы. Например, при наличии автомобиля, используемого в деятельности, предприниматель обязан уплачивать транспортный налог.

Все случаи, когда упрощенцы перечисляют в бюджет дополнительные платежи, мы привели в таблице.

Дополнительные налоги ИП на упрощенке без работников. Таблица

Налог Ситуация, при которой ИП является плательщиком сбора
Транспортный У ИП есть объект обложения, используемый в предпринимательской деятельности (автомобиль, мотоцикл, автобус, катер и т.д.)
Земельный ИП является собственником земельного участка
На имущество ИП владеет недвижимостью, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость (административно-деловые и торговые центы, нежилые помещения, предназначенные для офисов и т.д.)
НДС ИП осуществляет импорт товаров
ИП осуществляет операции по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или ведет деятельность по договору доверительного управления имуществом
Торговый сбор ИП работает в Москве и занимается торговлей

Предприниматели на УСН в 2019 году не платят НДФЛ с доходов от своей деятельности. Однако налог надо перечислить с дивидендов (если были получены), а также с доходов, облагаемых по ставкам из пунктов 2 и 5 статьи 224 НК РФ (доходы с выигрышей, по вкладам и облигациям и др.)

В общем случае упрощенцы освобождены от налога на имущество с объектов, используемых в своей деятельности. Тем не менее его придется уплачивать, если у предпринимателя есть в собственности недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости. К ней относятся административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также жилые дома и квартиры, не учитываемые на балансе в качестве основных средств. Такая недвижимость должна быть в специальном перечне, утвержденном субъектом РФ.

ИП на УСН по общему правилу не являются плательщиками НДС. Но опять же есть исключения. НДС платится с импорта товаров, а также при осуществлении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) и при ведении деятельности по договору доверительного управления имуществом. Кроме того, придется заплатить НДС предпринимателям на упрощенке, если они выставят счет-фактуру с выделенным НДС. От обязанностей налоговых агентов по НДС упрощенцев также никто не освобождал.

Сроки уплаты налогов ИП на УСН без работников в 2019 году

Мы выяснили, как рассчитывает налоги ИП на УСН в 2019 году без работников. Сроки уплаты — следующий важный момент. Ведь все налоги нужно перечислять вовремя. Иначе к обязательным платежам добавятся пени и штрафы за просрочку и неуплату.

Годовой налог по УСН за истекший год ИП должен перечислить в налоговую не позднее 30 апреля. То есть за 2018 год платеж надо отправить не позднее 30 апреля 2019 года.

По итогам каждого квартала 2019 года, если был доход, вносят авансовые платежи. При отсутствии прибыли эта обязанность отпадает. В дальнейшем все внесенные в рамках предоплаты средства засчитываются в сумму годового единого налога, уменьшая его. Авансы 2019 года платят 25 апреля, 25 июля и 25 октября (сроки не переносятся).

Сроки уплаты налога и взносов на УСН без работников в 2019 году:

  • налог на УСН за 2018 год — 30.04.2019;
  • взносы на пенсионное страхование за 2018 год с дохода сверх лимита — 01.07.2019;
  • взносы на медицинское и пенсионное страхование за 2019 год (с дохода до 300 000 руб.) — 31.12.2019.

Статья написана по материалам сайтов: www.26-2.ru, ipnalogi.ru, www.gazeta-unp.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector