Налог на нежилое помещение для физических лиц с 2020

позвоните по телефону:

закажите бесплатную консультацию:

За эксплуатацию нежилых помещений с целью получения дохода нужно платить взносы в казну государства. Рассказываем, как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость для ИП и как его минимизировать.

Коммерческая недвижимость используется для получения владельцем дохода. Помещение приобретает статус коммерческого через выведение площади из жилищного фонда. Таковой не может считаться личный гараж, земельный участок или дача. Могут – кафе и рестораны, производственные помещения, офисы и административные здания. За подобными объектами закреплен статус нежилых, а эксплуатация приносит собственнику прибыль.

За владение коммерческими помещениями нужно платить налоги.

Содержание

Кто рассчитывает стоимость налога на коммерческую недвижимость

Размер обязательного взноса в казну государства рассчитывает налоговая инспекция на основании предоставленных данных. Собственник должен провести платеж до 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Этот вид обязательных взносов отчисляется региону, в котором расположен недвижимый объект. Поэтому ставки и льготы зависят от местной власти.

Как производится расчет налога на коммерческую недвижимость

До 2015 года собственники всех коммерческих помещений считали налог, исходя из их инвентаризационной стоимости. Однако закон изменили, и теперь размер платежа рассчитывается через кадастровую оценку стоимости объекта. До 2020 года новое правило применяется не во всех регионах – местные власти сами устанавливают, по какой стоимости (кадастровой или инвентаризационной) рассчитывать суммы обязательных взносов. Узнать, как считают налог в конкретной местности можно на сайте налоговой службы.

Кадастровая стоимость наиболее близка к рыночной цене объекта, поэтому является более тяжелым налоговым бременем. Она меняется в соответствии с изменением цен на рынке.

Ставка налога на коммерческую недвижимость физических лиц, актуальная для 2018 года, составляет 2%. Посмотреть подробнее можно в статье 406 НК РФ.

По новым правилам налог получается довольно высоким, особенно для владельцев торговых или производственных комплексов. Чтобы к нему могли привыкнуть постепенно, власти установили временные понижающие коэффициенты. Так, в течение подготовительного четырехлетнего периода (с 2015 по 2019) взнос платится с учетом коэффициента и суммы за прошлый год. После 2019 года понижающие коэффициенты уберут.

По инвентаризационной стоимости рассчитать налог на коммерческую недвижимость в 2018 году поможет ст. 406 НК РФ. По ней нужно провести инвентаризацию площади и определить, сколько стоит объект. Если цена меньше 300 тысяч рублей, заплатить нужно будет 0,1%, если от 300 до 500 тысяч – 0,1-0,3%, более полумиллиона – от 0,3 до 2%.

Кто освобождается от налога

В законодательстве есть категория льготников – лиц, освобожденных от уплаты обязательных взносов. Ознакомиться с перечнем можно в ст. 407 НК РФ. В случае попадания под одну из категорий, нужно обратиться в налоговую по месту прописки.

Когда платить налог на коммерческую недвижимость физических лиц в 2017, 2018, 2019 году

Обязательный взнос за 2017 год нужно внести в казну не позднее 1 декабря 2019 года, то есть следующего года за истекшим налоговым периодом. Соответственно за 2018 нужно будет заплатить до 1 декабря 2020, а за 2019 год – до 1 декабря 2021.

Обычно о том, что пришло время платить через почтовое уведомление предупреждает налоговая инспекция. Такие письма присылают заказным отправлением не позднее, чем за 30 календарных дней до срока выплаты (до 1 ноября). В письме указывают облагаемый налогом объект, сумму взноса, срок выплаты и налоговую базу – то есть стоимость, с которой списывается налог.

Если до 1 ноября квитанция не пришла, стоит обратиться в налоговую службу. В некоторых случаях причиной отсутствия уведомления из инспекции может быть не ошибка, а слишком маленькая сумма начисления – до 100 рублей. При таких суммах квитанции не выписываются. Обязательный взнос можно будет уплатить в следующий налоговый период вместе с новым начислением и незначительной пени за просрочку.

Облагается ли налогом продажа коммерческой недвижимости

При продаже собственности необходимо заплатить налог. Какой налог платить с продажи коммерческой недвижимости определяется в зависимости от ставки. Основная ставка составляет 13%, а для лиц, которые большую часть времени проживают за границей – 30% от кадастровой стоимости объекта. При УСН применяется ставка 6%.

Если помещение использовалось для коммерческих целей, на него не распространяется пункт об освобождении от налога для имущества, которое в собственности более трех или пяти лет (при приобретении после 1 января 2016 г.). Также на него не распространяется возможность оформления налогового вычета при использовании собственником упрощенной системы налогообложения в ходе предпринимательской деятельности. Если физ лицо продает коммерческую недвижимость как личную, налоги с него все равно спишут – собственник получал доход как ИП, а значит, и продажа объекта относится к доходам ИП. Даже если документы на приобретение помещения оформлялись до регистрации ИП, а к моменту продажи ИП было закрыто. Для налоговой инспекции важен период эксплуатации объекта и получения дохода.

Продажа коммерческой недвижимости ООО также предусматривает налог на сумму дохода в соответствии с налоговым режимом и ставкой. То есть при «упрощенке» – 6%, без нее – 13%.

Как уменьшить налог на коммерческую недвижимость

Если «упрощенка» не была оформлена во время использования помещения, при продаже придется платить налог 13%. Но если есть текущее ИП, которое использует УСН, можно продать недвижимость по текущим условиям налогообложения. Однако в данном случае придется доказывать, что объект использовался в настоящей предпринимательской деятельности.

В случае ООО тоже есть возможность минимизировать взнос. Какой налог собственники платят от продажи коммерческой недвижимости зависит от того, внесен ли объект в уставной капитал учредителем. Если помещение входит в уставной капитал, при продаже учредитель имеет право компенсировать свои затраты на приобретение собственности. Если они близки к доходу от продажи, можно снизить сумму налога.

Как продать коммерческую недвижимость без налогов

Если по закону собственник обязан выплатить взнос в пользу государства, избежать уплаты не получится. Налоговая инспекция обратится в суд, и с собственника взыщут неуплаченную сумму, плюс штрафы и пени.

Налог при продаже коммерческой недвижимости ИП, как и с продажи юридическим лицом, списывается обязательно. Исключение – льготники из ст. 407 части 2 НК РФ.

Как рассчитать, какой налог на коммерческую недвижимость: калькулятор

Точную сумму обязательного взноса в казну государства определяет ФНС. Однако при определении суммы за период с 2017 года по 2019, лучше использовать калькулятор расчета налога на коммерческую недвижимость. Это поможет посчитать стоимость по той системе взимания налогов, которая предусмотрена в конкретном регионе с учетом индивидуальных критериев оценки владения собственника.

Налогообложение коммерческой недвижимости

Есть вопросы? Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

Одним из наиболее безопасных способов вложения денежных средств является покупка помещений для последующего их переоборудования под коммерческое заведение. При грамотном планировании такая недвижимость быстро окупиться за счет арендной платы, которая будет ежемесячно оплачиваться собственнику. Однако при представлении помещений под предпринимательскую деятельность необходимо учитывать и возможные расходы от такой деятельности: владелец должен будет оплачивать налог на коммерческую недвижимость.

Это интересно:  До Какого Числа Оплатить Налог На Землю

Как можно использовать помещение

Приобретая недвижимое имущество в собственность, владелец может распоряжаться таковым по собственному усмотрению (при условии, что это не противоречит законодательству РФ). Оно используется либо в личных целях, либо для проживания семьи. Также любое здание, как и его часть, может быть предоставлено правообладателем под съём для создания в таковом:

  • кафе или ресторана;
  • офиса;
  • торгового центра;
  • выставочного центра и т.д.

На ее территории любого объекта недвижимости может быть создано коммерческое предприятие, деятельность от которого будет приносить собственнику доход.

Справка. Организовать кафе или зал для парикмахерской может как лицо, на которого оформлен объект, так и наниматель, которому оно сдается во временное пользование. В первом случае собственник будет получать всю прибыль от работающих на его территории компаний, во втором – только фиксированную плату раз в месяц.

Получение прибыли на территории России невозможно без отчисления процента в госказну в виде налога. При сдаче квартиры в наём, собственнику достаточно оплачивать подоходный налог с суммы аренды, который составляет 13% для граждан и 30% — для иностранцев.

Если владелец недвижимости намерен сдавать помещение долгое время, ему целесообразно оплачивать сборы по патентной системе, которая предусматривает фиксированный платеж в 6%, либо оформляться в качестве самозанятого и отчислять 4% в госбюджет.

Для нахождения в квартире бизнес-предприятия, оно должно быть выведено из категории «жилое» и оформлено как нежилая площадь. Изменение статуса объекта позволит беспрепятственно использовать его в любых целях, будь то кафе, салон красоты или магазин. Однако перед тем, как менять назначение площади, необходимо проанализировать процедуру налогообложения коммерческой недвижимости.

Как рассчитать сумму налога

Долгое время размер отчислений в бюджет за нежилое здание рассчитывался исходя из его стоимости, установленной в результате инвентаризации. Эта величина не отражала рыночного спроса на помещение, а только учитывала показатели:

  • доступности коммунальных услуг;
  • степени «ветхости» постройки;
  • размеры площади.

При таком подходе, оплата за объект в 10 кв м в центре Москвы была меньше, чем, например, за 140 кв м в провинциальном городе.

С 2015 года при определении налога используется рыночная цена на недвижимость, которая устанавливается в государственном кадастровом реестре. Кадстоимость отражается в кадастрово-техническом плане на объект. Ее можно узнать в выписке из ЕГРН на здание, либо отследить через интернет-сервис «публичная кадастровая карта».

Размер налогообложения устанавливается законами субъектов, так как суммы с такого платежа распределяются в региональный фонд. Максимальный налог на коммерческую недвижимость физических лиц Налоговый кодекс определяет в 2 % от ее кадастровой стоимости. Юридическое лицо максимум может платить 2,2 %.

Взимание обязательных платежей по рыночной цене менее выгодно, чем по оценке инвентаризации. Поэтому Правительством РФ вплоть до 2019 года введен понижающий коэффициент, который позволяет уменьшить обязательный платеж на 0,1-0,3 процента.

Кто освобождается от выплат

Ставка налога на коммерческую недвижимость устанавливается для всех владельцев помещений. Однако, для некоторых граждан предусмотрены льготы по оплате таких взносов. К льготникам относятся:

  • инвалиды;
  • герои РФ;
  • участники ВОВ и боевых действий;
  • пенсионеры;
  • бывшие военные.

Данные категории могут не оплачивать не только взнос за коммерческую недвижимость, они не подлежат налогообложению вообще.

Некоторые юридические лица также подпадают под льготные категории. Налоговое законодательство содержит общее правило об освобождении от выплат на любое имущество, будь то движимое или недвижимое, следующие компании:

  • участвующие в подготовке и организации чемпионата мира по футболу;
  • религиозные организации;
  • фирмы, в которых трудятся инвалиды;
  • организации УФСИН;
  • аптеки.

Круг льготников закрепляется только на общегосударственном уровне. Законы субъектов РФ не содержат освобождений от таких выплат.

Как оплачивается налог

Размер налога на имущество рассчитывается собственником коммерческой недвижимости. Собственники нежилых помещений должны систематически уведомлять территориальную ФНС о своих доходах и принадлежащем им имуществе. За коммерческую недвижимость необходимо отчитываться в ежегодных отчетах установленной формы – декларациях. При заполнении таких документов указываются следующие сведения:

  • полное наименование правообладателя (гражданина или организации);
  • отчетный период;
  • адрес, площадь и кадастровая стоимость помещения;
  • сумма налога;
  • дата заполнения;
  • подпись отчитывающегося лица.

При подаче декларации от организации, ее подписывает руководитель или главный бухгалтер, а в месте подписи ставится печать.

Налоговая отчетность подается в ИФНС несколькими способами:

  • путем заполнения декларации в распечатанном виде и направления ее по почте;
  • при личном вручении документов сотрудникам ФНС;
  • через электронные системы направления сведений.

Граждане, имеющие учетную запись в электронной системе «Госуслуги» могут направить декларацию через личный кабинет такого сервиса. Предприятия устанавливают учетно-платежные программы, с помощью которых можно не только отправить, но и сформировать отчетные документы.

Важно. Подлежащая к оплате сумма условно разделяется владельцем на несколько частей и оплачивается в несколько этапов: три раза в течение отчетного года и один раз – до 30 марта по окончанию налогового периода.

Выплаты в бюджет, которые должны производиться в течение года, осуществляются в конце каждого квартала по материалам отчета в налоговый орган.

Налоговые учреждения не просто принимают информацию, но и проверяют ее. Сведения о собственниках недвижимого имущества содержатся в едином госреестре, из которого сведения представляются по запросу должностных лиц. При сокрытии недвижимости, ИФНС может начислить не только налог за все время владения нежилым зданием, но и штрафы за его несвоевременную оплату. Размер санкций доходит до 40% от подлежащих к уплате в госбюджет сумм.

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

Ответы о налоге на коммерческую недвижимость

Какие налоги должны оплачивать владельцы коммерческой недвижимости? На примере Московского региона рассказывает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова.

Что является и что не является коммерческой недвижимостью?

Сразу отмечу, что ИП, мелкий и средний бизнес относят к организациям – для них установлен общий порядок налогообложения. А для того, чтобы разобраться с налогами на недвижимость, нужно определить, что такое коммерческая недвижимость. Ведь не каждое нежилое помещение относится к коммерческим. Во-первых, это нежилые здания и помещения. Во-вторых, важно определенное назначение в использовании этих объектов.

Почему важен второй момент? Машино-место или апартаменты – тоже нежилые помещения. И, безусловно, их можно использовать в своей предпринимательской деятельности – сдать в аренду, например. Но при первичном рассмотрении это некоммерческие помещения. Далее я расскажу о случаях, когда и они будут подпадать под налогообложение для коммерческих объектов.

Налог на имущество организаций и ИП

Владельцы административно-деловых центров, коммерческих и торговых зданий и помещений в них должны платить налог на имущество.

При этом налоговый кодекс освобождает от налога на имущество организации и ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН). Но с одной существенной оговоркой: кроме коммерческих объектов, налог по которым рассчитывается по кадастровой стоимости. Найти объект, по которому не определена кадастровая стоимость, уже непросто. В таком порядке стоимость недвижимости определяется уже в 74 субъектах РФ. Ежегодно органы власти выявляют все новые и новые объекты, которые используются для коммерческих целей, и вносят их в Перечень торговых, офисных объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, облагаемых налогом на имущество от кадастровой стоимости. Данный перечень размещается на официальном сайте органов власти региона. К примеру, на сегодня в Москве таких объектов в документе – 30 тысяч общей площадью около 96 млн кв. метров.

Кто должен платить налог на имущество?

Закон не освобождает от налога на имущество применяющих УСН собственников административно-деловых и торговых центров. Причем не имеет значения, владеет налогоплательщик всем зданием или только одним помещением.

Административно-деловой центр – это отдельно стоящее нежилое здание, в котором назначение не менее 20% площадей – деловые, коммерческие или административные цели. Либо это здание, расположенное на земельном участке с разрешенным видом использования для размещения таких помещений.

Сведения о назначении нежилого помещения, здания или земельного участка содержатся в ЕГРН или данных технического учета (БТИ, Ростехинвентаризация). К таким объектам относятся офисы, переговорные, зона ресепшн, парковки и даже офисное оборудование.

Торговый центр – это отдельно стоящее здание, в котором в соответствии с его назначением (назначением земельного участка) располагаются торговые объекты, объекты общественного питания, бытового обслуживания. Здание будет отнесено к торговому центру, если под эти цели используется более 20% помещений.

Это интересно:  Сколько хранить икру в холодильнике

Если по сведениям ЕГРН или данным технического учета назначение здания или земли иное, но более 20% его помещений используются под магазины, кафе, службы быта, для целей налогообложения оно будет отнесено к категории торговых центров.

Как определяется налог на коммерческую недвижимость?

Налог на имущество организаций (или ИП) региональный. То есть ставку определяют местные власти, но Налоговый кодекс ограничивает ее максимальное значение. Так, с 2016 года ставка не может быть выше 2%. В Москве в 2019 году ставка налога на имущество организаций равна 1,6%.

На какие организации распространяются льготы?

В то же время существуют льготы как на федеральном уровне, так и на региональном (глава 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса). Перечень довольно внушительный. Например, льготами могут воспользоваться:

  • религиозные организации,
  • общественные организации инвалидов,
  • фармацевтические производители,
  • протезно-ортопедические предприятия,
  • коллегии адвокатов, бюро и юридические консультации,
  • государственные научные центры,
  • организации на территории особой экономической зоны,
  • управляющие организации в «Сколково» и некоторые другие.

Порядок применения льгот и условия, при которых использование льгот прекращается, определяется налоговым законодательством.

Для кого снижен налог в Москве?

Региональные льготы устанавливает исполнительная власть субъекта РФ. Так, в Москве в четыре раза снижен налог для следующих объектов:

  • торгово-офисных помещений, которые фактически используются менее чем на 20% под торгово-офисные цели;
  • заводоуправления (то есть в этих помещениях размещаются сотрудники, управляющие заводом);
  • организаций образования, медицины и науки.

В первом и втором случаях факт соответствующего использования помещений должна подтвердить Государственная инспекция по недвижимости до конца первого полугодия текущего года. Результаты отражаются в акте обследования. Госинспекция проверяет нежилые здания общей площадью свыше 1000 кв. метров, а также многоквартирные дома с нежилыми помещениями, если их доля превышает 3000 кв. метров.

Если заключение Госинспекции отрицательное, можно представить в налоговый орган иные убедительные доказательства. Оспорить акт обследования можно в Межведомственной комиссии при Департаменте экономической политики и развития Москвы.

Для субъектов малого предпринимательства (включенных в перечень, который можно посмотреть на сайте ФНС) налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 300 кв. метров от площади объекта.

Для гостиниц налоговая база может быть уменьшена на кадастровую стоимость минимальной площади номерного фонда, умноженной на два.

Для инвестиционных приоритетных проектов города установлены следующие льготы:

  • для промышленных комплексов сумма налога уменьшается вдвое;
  • технопарки и индустриальные парки полностью освобождаются от налога на имущество.

Как рассчитать налог на коммерческую недвижимость?

Сумма налога без учета льгот в Москве рассчитывается по формуле:

налог = кадастровая стоимость недвижимости х 1,6%

Базовая ставка налога на имущество физических лиц за 2018 год по коммерческим объектам равна 1,5% от кадастровой стоимости. Напомню, что этот порядок налогообложения распространяется и на апартаменты, и на машино-места, расположенные в таких зданиях и сооружениях. А вот если недвижимость стоит более 300 млн рублей, ставка налога выше – 2%.

Льготы для владельцев нежилой недвижимости

Есть в Москве льготы и для граждан, владеющих нежилой недвижимостью. Но они не распространяются на физических лиц, которые используют свою недвижимость в предпринимательских целях, то есть для извлечения прибыли.

Налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговый орган и направляет уведомление собственнику до 1 ноября текущего года. Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря следующего года.

Что еще нужно оплатить?

К расходам собственников помещений относятся не только налоги, но и эксплуатационные и коммунальные платежи. Обычно эксплуатационные платежи для помещений, расположенных в бизнес- и торговых центрах, выше. Это связано с наличием дополнительных инженерных коммуникаций: системы кондиционирования, пожарной сигнализации, вентиляции и т. п. Многое зависит от уровня центра и, конечно, управляющей организации.

Налог на нежилое помещение

За находящиеся в собственности физических лиц нежилые помещения придётся платить имущественный налог, причём ставки в сравнении с помещениями жилыми обычно существенно повышены. Общая же сумма налога сильно выросла за счёт перехода от его начисления по инвентаризационной ставке к кадастровой.

В этих условиях особенную важность приобретает правильный расчёт кадастровой цены, ведь если она оказалась завышена, её можно оспорить, чем плательщики часто и пользуются.

Законодательное регулирование

Основным положениям, касающимся имущественного налога, посвящена глава 32 Налогового кодекса – статьи с 399 по 409 в подробностях излагают, с кого, за что и в каком размере он взимается.

Но этим не ограничивается: в Федеральных законах уточняются многие другие детали, такие как статус строений (№122, №221), ими же инициирована происходящая в последние годы реформа, связанная с переходом на расчёт по кадастровой стоимости (№284, №335). Другие важные нюансы могут излагаться в Письмах ФНС – законодательных актов, касающихся налога на имущество, в частности, на нежилое помещение, немало, важно в них не запутаться, поскольку они могут периодически утрачивать актуальность.

При этом налог на имущество относится к местным, то есть, в значительной мере связанные с ним полномочия относятся к компетенции региональных властей и законодательства субъектов федерации. Соответственно, параметры налога, такие как ставка, устанавливаются в местных законодательных актах и различаются от региона к региону.

Виды нежилых помещений

Нежилое помещение используется для ведения определённой деятельности, и классифицировать его именно как нежилое позволяют определённые признаки. Необязательно оно должно быть отдельным зданием, также им может являться и чётко выделенная часть здания.

Для проживания, разумеется, нежилое помещение применяться не может, да это и нецелесообразно, учитывая, что налог на него, в сравнении с жильём, практически всегда существенно выше.

В зависимости от того, к какому виду относится нежилое помещение, оно должно эксплуатироваться с определённой отделкой, и применяться лишь для той цели, которая допускается его видом.

Например, если это предприятие общественного питания, необходимо, чтобы оно имело специальные помещения, предназначенные чтобы готовить, хранить или нарезать продукты. Для таких помещений имеются определённые нормы гигиены – требуется определённая облицовка стен, напольное покрытие и так далее. Совсем другими будут требования к медицинскому учреждению, третьими – к спортзалу, причём различия касаются не только санитарных требований, но и норм пожарной безопасности.

Выделяются следующие основные виды нежилых помещений:

  • Офисные – как правило, располагаются в административных зданиях, но это необязательно. Применяются обычно как офисы, обязательно, чтобы такое помещение располагало капитальными стенами, отделяющими его от других. Для офисного помещения не требуется наличие собственных коммуникаций – водоснабжения и канализации, чаще всего такие коммуникации имеет здание, в котором офис находится, и они используются сразу для нескольких.
  • Торговые площади – характерны для торговых центров, торгово-развлекательных комплексов, могут располагаться и в зданиях иного типа, например, административно-жилых. В отличие от офисных помещений, для торговых площадей необязательно отгораживание капитальными стенами от других помещений для торговли. Также необязательны отдельные коммуникации – они должны быть в здании.
  • Складские – применяются для складирования, располагаться могут в различных типах зданий, должны иметь капитальные стены, отделяющие от соседних помещений, а также отдельный вход. Коммуникации необязательны.
  • Универсальные – возможно их использование в разных целях. Такие помещения должны иметь отдельный вход и быть обособленными капитальными стенами, обязательны отдельные коммуникации.

Помимо перечисленных, могут выделяться и иные типы нежилых помещений, например, производственные, гаражные, предприятий общепита, культурно-развлекательные и так далее – существуют различные классификации.

Стоимость недвижимости

Она может определяться разными методами, основные из них – рыночный, инвентаризационный и кадастровый. Первый в плане уплаты налогов нас интересует мало – у него своя сфера применения: он требуется для определения того, какую пошлину нужно вносить при наследовании, при разделе имущества, возмещении ущерба, может использоваться при установлении стоимости продажи помещения.

Самое приближенное к сегодняшней теме применение рыночной оценки – она может применяться при оспаривании кадастровой цены, если расхождение между ними слишком большое. Для начисления налога на имущество используется инвентаризационная или кадастровая стоимость нежилого помещения.

Инвентаризационная

Ранее именно она использовалась для определения налога – он рассчитывался как определённый процент от неё. Согласно изменениям в законодательстве, происходит постепенный переход на кадастровую стоимость – по большей части он уже произошёл, но кое-где всё ещё применяется инвентаризационная, окончательно переход завершиться должен к 2020 году.

Это интересно:  Порядок выплат по ОСАГО: виды страховых случаев и выплат, правила получения возмещения ущерба

Инвентаризационная стоимость гораздо ниже кадастровой и базируется на стоимости материала, из которого построено помещение, стоимости работ по его возведению, а также износе строения. Ключевым фактором при таком подходе становится площадь помещения, а такие важные нюансы, как его расположение, не играют роли.

Это и обуславливает то, что кадастровая стоимость оторвана от двух других и практически всегда ниже, чем они. Причём, насколько она окажется ниже, будет зависеть от тех самых не учитываемых при её определении факторов – скажем, обычно разрыв в инвентаризационной и кадастровой стоимости помещения, находящегося в пригороде куда меньше, чем для находящегося в центре города.

Разрыв рос год от года, поскольку рынок недвижимости рос вместе с экономикой, и теперь инвентаризационную стоимость никак нельзя назвать отражающей реальную ценность недвижимости, в связи с чем и было принято решение о её замене кадастровой, а основным результатом такого решения стало резкое повышение налогов.

Кадастровая

Это базовая оценка, требующаяся для проведения операций с недвижимостью, оформления кредита и при определении того, какой налог будет взиматься. Она рассчитывается Кадастровой палатой и затем периодически пересматривается в связи с изменением параметров для расчёта – обычно это приводит к её увеличению.

Для определения кадастровой цены во многом используются те же базовые параметры, что и для рыночной, однако, это не делает их тождественными. Больше того, из-за использования метода массового расчёта для определения кадастровой стоимости, они могут очень сильно отличаться, и в таких случаях можно подать иск в суд, чтобы провести более детальную оценку и не переплачивать налоги.

Так или иначе, а платить в любом случае придётся больше, чем при использовании в качестве базовой величины инвентаризационной стоимости. Для более плавного увеличения выплат был установлен сначала переходный период, в течение которого планировалось начать с использования коэффициента 0,2 для суммы превышения нового налога над старым (то есть он применяется для суммы, на которую выплата повышается по сравнению с расчётом по инвентаризационной стоимости – она умножается на 0,2), и повышая его ежегодно на 0,2 постепенно довести до единицы.

Но и эта мера оказалась недостаточной, так что теперь коэффициент растёт на 0,1 в год, и есть вероятность его полной заморозки на уровне 0,6. Поскольку в разных регионах реформа находится на разных этапах, следует уточнить, какой именно коэффициент актуален для вашего.

Оспаривание кадастровой цены

Кадастровая оценка проводится заново раз в пять лет и, если в результате цена находящегося в вашей собственности нежилого помещения, а вместе с ней и налог чрезмерно возросли, оказавшись значительно выше рыночной цены, можно будет эту оценку оспорить. Право на оспаривание получают не только владельцы помещения, но и другие лица, права которых оказались нарушены из-за неверной оценки – арендаторы, собирающиеся приватизировать участок лица, или даже муниципальные власти, если нежилое помещение находится в их собственности.

Процедура будет различаться для физических и юридических лиц – первые могут сразу подавать в суд, для вторых же обязательно сначала обращаться в комиссию при налоговой, занимающуюся рассмотрением таких вопросов. Для обращения в эту комиссию нужно иметь одно из следующих оснований:

  • кадастровая стоимость существенно завышена в сравнении с рыночной;
  • при оценке использовались недостоверные сведения, из-за которых произошло завышение цены.

При наличии этих причин составляется заявление о пересмотре кадастровой стоимости, к нему прилагаются документы:

  • справка из Кадастровой палаты о точном значении цены, которое и будет оспариваться;
  • заверенная копия правоустанавливающего документа;
  • подтверждение недостоверности применявшихся при расчёте кадастровой цены данных;
  • отчёт независимых оценщиков о рыночной цене помещения;
  • иногда требуются и другие документы.

Если по вопросу принято решение в пользу владельца недвижимости, то дальнейшие шаги не понадобятся, стоимость будет пересмотрена и новое значение внесено в реестр. При отрицательном решении остаётся обращаться в суд для проведения оценочной экспертизы, по итогам которой и будет вынесен окончательный вердикт.

Если суд или комиссия принимают решение о пересмотре цены, налог согласно её новому значению будет рассчитываться с начала того же года, в который этот пересмотр произошёл – но инициирован процесс при этом должен быть до окончания предыдущего года.

Налоговая ставка

Если для жилых помещений ставка налога обычно составляет 0,1%, и редко бывает существенно выше, то для нежилых устанавливаются куда более высокие значения ввиду того, что они обычно используются в коммерческих целях. Точные ставки зависят от региона, обычно они находятся в пределах 1,5-2%.

Правила расчёта

Для расчёта налога потребуются такие базовые показатели, как стоимость помещения и ставка налога, применяющаяся к нему. Кроме них, на итоговую сумму могут повлиять и иные факторы: это вычеты, льготы и коэффициент, действующий в течение переходного периода. При проведении расчёта налога нужно учитывать все эти моменты.

Определение стоимости

Определением кадастровой стоимости занимается Кадастровая палата. Её расчёт проводится с использованием метода массовой оценки – это значит, что большая часть особенностей конкретного объекта не принимается во внимание, и его стоимость выводится из цены аналогичных объектов. Но не всегда этот метод годится, иногда при определении кадастровой цены надо исходить именно из индивидуальных характеристик конкретного помещения – именно с этим связана большая часть исков о неправильном определении стоимости.

Основные параметры, исходя из которых рассчитывается кадастровая цена:

  • средняя стоимость квадратного метра в данном регионе;
  • год постройки помещения;
  • региональные коэффициенты.

Узнать, какова кадастровая стоимость объекта, за который вам нужно заплатить налог, можно из выписки ЕГРН либо на официальном сайте Росреестра. Во втором случае по адресу rosreestr.ru/wps/portal/online_request нужно будет ввести кадастровый номер помещения, чтобы узнать его стоимость.

Но это неофициальный документ. Чтобы получить выписку, и таким образом располагать официальной оценкой (нужна для суда, например), необходимо подать правоустанавливающие документы, после чего она будет выдана в течение семи рабочих дней.

Применение

Если налог платится по новым правилам первый год, и действует коэффициент 0,2, чтобы применить его, нужно взять ту сумму, которую пришлось бы выплатить по старым правилам расчёта налога, и прибавить к ней сумму превышения, умноженную на коэффициент:

Налоговое уведомление

Но рассчитывать налог самостоятельно необязательно – для физлиц расчёт выполняют в налоговой, после чего присылают уведомление об оплате, в котором указываются сумма и срок выплаты, а также реквизиты, по которым её нужно будет сделать. Уведомление должно прийти до конца октября, и если оно пришло вовремя, то далее никаких сложностей с оплатой не будет.

Если же этот срок прошёл, а уведомления всё нет, придётся озаботиться этим вопросом, поскольку отсутствие уведомления не является уважительной причиной для задержки с выплатой налога. Оно может не приходить по разным причинам – от отсутствия в налоговой сведений об объекте недвижимости, до сбоя системы или проблем с работой почты.

Так или иначе, а плательщику необходимо будет самому явиться в ближайшее отделение налоговой и изложить проблему, с собой нужно взять правоустанавливающие документы на недвижимость. Хотя перед визитом можно сделать звонок, рассказать о том, что вам не пришло уведомление, и выяснить, по какой причине это случилось. При звонке может понадобиться паспорт и ИНН. Возможно, проблема решится, и лично являться в инспекцию не потребуется.

Порядок и срок оплаты

Вносить сумму нужно в соответствии с уведомлением, все сведения для этого в нём имеются. Платить можно как в банке, так и при помощи систем электронных платежей или непосредственно на официальном сайте ФНС, предварительно зарегистрировавшись.

Статья написана по материалам сайтов: infonovostroyki.ru, www.domofond.ru, pravo.estate.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector